(5)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅收抵減情況表)。
(6)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì))(外貿(mào)企業(yè)專用)；
(7)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
一般納稅人申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》見(jiàn)附件1和附件2。
2.一般納稅人納稅申報(bào)的其他資料
(1)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》(附件3)及其電子數(shù)據(jù)的軟盤(或其它存儲(chǔ)介質(zhì))；
(2)《代扣代繳增值稅的稅收繳款憑證清單》(附件4)；
(3)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(一般納稅人適用)》(附件5)；
(4)《貨物和勞務(wù)稅收優(yōu)惠政策附列資料(一般納稅人適用)》(附件6)；
(5)《本期應(yīng)納稅額減征清單》(附件7)；
(6)《航空運(yùn)輸企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)傳遞單》(附件8)；
(7)《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(一般納稅人適用)》(附件9)；
(8)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
(二)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱“小規(guī)模納稅人”)納稅申報(bào)表及其附列資料
1.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料
(1)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》；
(2)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需先辦理差額征稅扣除項(xiàng)目備案，再填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。
小規(guī)模納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》見(jiàn)附件10和附件11。
2.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)的其他資料
(1)《增值稅稅收優(yōu)惠附列資料(小規(guī)模納稅人)》(附件12)；
(2)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(小規(guī)模納稅人適用)》(附件13)；
(3)增值稅季度納稅申報(bào)明細(xì)表(適用于查賬征收的個(gè)體工商戶、責(zé)令認(rèn)定的納稅人)(附件14)；
(4)增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人)；(附件15)；
(5)《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(小規(guī)模納稅人適用)》(附件16)。
(三)納稅人申報(bào)的備查資料
1.已開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的其他運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。
5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。
6.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證。
7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
四、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)、機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)、電力企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣企業(yè)等)填報(bào)的特定申報(bào)資料仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
五、航空運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)征收有關(guān)問(wèn)題按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分航空公司執(zhí)行總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法的通知》(財(cái)稅[2013]9號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第7號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第22號(hào))執(zhí)行。
六、使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅控發(fā)票的抄、報(bào)稅。一般納稅人申報(bào)抵扣的稅控發(fā)票均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。
七、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)行輔導(dǎo)期管理的，其申報(bào)抵扣的稅控發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法。
八、納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其增值稅應(yīng)納稅額按不同預(yù)算科目分別開(kāi)具稅收繳款憑證。
九、納入我市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的納稅人應(yīng)在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(一般納稅人適用)》或《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(小規(guī)模納稅人適用)》(以下簡(jiǎn)稱《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》)。實(shí)行網(wǎng)上電子申報(bào)的試點(diǎn)納稅人應(yīng)登陸網(wǎng)上電子報(bào)稅系統(tǒng)填報(bào)《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》。未采用網(wǎng)上電子申報(bào)的試點(diǎn)納稅人可向所在地國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》，并向所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)。
十、本公告自2013年9月1日起施行。《深圳市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2012年第11號(hào))同時(shí)廢止。
特此公告。
附件：1.增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)及其附列資料
2.增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)及其附列資料填表說(shuō)明
3.增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單
4.代扣代繳稅收繳款憑證抵扣清單
5.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(一般納稅人適用)
6.貨物和勞務(wù)稅優(yōu)惠政策附列資料(一般納稅人適用)
7.本期應(yīng)納稅額減征清單
8.航空運(yùn)輸企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)傳遞單
9.深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(一般納稅人適用)
10.增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)及其附列資料
11.增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)及其附列資料填表說(shuō)明
12.增值稅稅收優(yōu)惠附列資料(小規(guī)模納稅人適用)
13.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(小規(guī)模納稅人適用)
14.增值稅季度納稅申報(bào)明細(xì)表(適用于查賬征收的個(gè)體工商戶、責(zé)令認(rèn)定的納稅人)
15.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人)
16.深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(小規(guī)模納稅人適用)
深圳市國(guó)家稅務(wù)局
2013年7月11日
