2013.6.19
提示——依據(jù)青國(guó)稅發(fā)[2013]151號(hào)青島市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《青島市國(guó)家稅務(wù)局增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定》的通知，本法規(guī)自2014年1月1日起全文廢止。
根據(jù)《關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2013]37號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào)）等文件精神，現(xiàn)將我市為增值稅小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”）和代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票”）有關(guān)問(wèn)題公告如下：
一、自2013年8月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（含個(gè)體工商戶(hù)，下同）發(fā)生增值稅應(yīng)稅服務(wù)，接受方需要索取專(zhuān)用發(fā)票或貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票或貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票或貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào)）規(guī)定辦理。
納稅人在向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)時(shí)，依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票或貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，屬于免征增值稅范圍，適用免稅規(guī)定，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票或貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。如需代開(kāi)，個(gè)體工商戶(hù)可依照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定選擇放棄免稅權(quán)，繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
二、申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，應(yīng)到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳報(bào)送以下審核資料：
（一）《稅務(wù)登記證》或《臨時(shí)稅務(wù)登記證》副本、經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件
（二）加蓋銀行收訖章的稅收繳款書(shū)原件（簽訂銀行扣稅協(xié)議并已倒扣稅款成功的納稅人，可直接開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票）
（三）承包、承租車(chē)輛、船舶營(yíng)運(yùn)的，應(yīng)提供承包、承租合同復(fù)印件及出包、出租方車(chē)輛、船舶營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明原件及復(fù)印件
（四）承運(yùn)人自有車(chē)輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明原件及復(fù)印件。
（五）承運(yùn)人同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同或者托運(yùn)單、完工單等其它有效證明復(fù)印件。
主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，納稅人需填報(bào)《代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及繳納稅款申報(bào)單》（見(jiàn)附件），依據(jù)所代開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅銷(xiāo)售額與國(guó)家法定征收率計(jì)算出的應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅稅款，并取得加蓋銀行收訖章的稅收繳款書(shū)原件。在稅款上解入庫(kù)后，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)為納稅人代開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。已簽訂銀行扣稅協(xié)議并已倒扣稅款成功的納稅人，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)可直接代開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。
三、納稅人應(yīng)在代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票和貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄，加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章，代開(kāi)國(guó)稅機(jī)關(guān)不加蓋本單位印章。
四、主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票和貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其最高開(kāi)票限額最高不得超過(guò)100萬(wàn)元。
五、本文自2013年8月1日起執(zhí)行。
特此公告。
附件：代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及繳納稅款申報(bào)單
