稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）
第一章總則
第一條為規(guī)范稅務(wù)稽查案源管理，提高稅務(wù)稽查質(zhì)效，推進(jìn)稅務(wù)稽查體制機(jī)制改革，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定制定本辦法。
第二條本辦法適用于國家稅務(wù)總局及省、市、縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下統(tǒng)稱稅務(wù)局）。
第三條本辦法所稱稅務(wù)稽查案源（以下統(tǒng)稱案源）即稅收違法案件的來源，是指經(jīng)過收集、分析、判斷、處理等程序形成的涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的相關(guān)數(shù)據(jù)、信息和線索。
第四條本辦法所稱稅務(wù)稽查案源管理，是指稅務(wù)局稽查局（以下簡稱稽查局）按照規(guī)定程序，對(duì)各類涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索進(jìn)行收集、處理、立案、反饋的管理過程。
案源管理的具體流程主要包括：案源信息的收集、案源的分類處理、案源的立案分配和處理結(jié)果的使用。
第五條案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分類分級(jí)、動(dòng)態(tài)管理的原則。
第六條稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)推送、外部轉(zhuǎn)辦、稽查自選為重點(diǎn)，以打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為為目標(biāo)，注重處理結(jié)果的分析反饋和增值使用，形成風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)式案源管理的新格局。
第七條案源由稽查局歸口管理。
上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局的案源管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
下級(jí)稽查局確定的案源屬于上級(jí)稽查局重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄范圍的，應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)稽查局審批。
實(shí)施案源集中管理的地區(qū)，由上級(jí)稽查局審批確定下級(jí)稽查局選取的案源。
第八條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)不斷提高案源管理信息化水平，高效采集、有效整合稅收征管數(shù)據(jù)與社會(huì)公共數(shù)據(jù)，保障案源信息的及時(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性。
第九條國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)案源管理工作的聯(lián)系與協(xié)作，建立健全國稅、地稅案源管理合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索共建共享、互聯(lián)互通。
第二章案源信息
第十條案源信息是指稅務(wù)局在稅收管理中形成的，以及外部相關(guān)單位、部門或者個(gè)人提供的納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人（以下簡稱納稅人）的稅收數(shù)據(jù)、信息和違法行為線索。
第十一條案源信息的內(nèi)容具體包括：
（一）納稅人自行申報(bào)的稅收數(shù)據(jù)和信息，以及稅務(wù)局在稅收管理過程中形成的稅務(wù)登記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認(rèn)定、出口退稅、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等涉稅數(shù)據(jù)和信息；
（二）稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理等部門在風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別工作中發(fā)現(xiàn)并推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息；
（三）上級(jí)黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察等單位和上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱上級(jí)機(jī)關(guān)）通過督辦函、交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索；
（四）檢舉人提供的稅收違法線索；
（五）受托協(xié)查事項(xiàng)形成的稅收違法線索；
（六）公安、檢察、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索；
（七）專項(xiàng)情報(bào)交換、自動(dòng)情報(bào)交換和自發(fā)情報(bào)交換等過程中形成的國際稅收情報(bào)信息；
（八）稽查局執(zhí)法過程中形成的案件線索、處理處罰等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)；
（九）政府部門和社會(huì)組織共享的涉稅信息以及稅務(wù)局收集的社會(huì)公共信息等第三方信息；
（十）其他涉稅數(shù)據(jù)、信息和稅收違法線索。
