魯?shù)囟惡痆2014]14號 2014-03-11各市地方稅務(wù)局(不發(fā)青島)：
按照“金稅三期”(以下簡稱“金三”)系統(tǒng)工作流程的要求，結(jié)合我省實際，現(xiàn)對“金三”上線試點工作流程中涉及2013年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項納稅申報的有關(guān)問題明確如下：
一、2013年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批、備案事項涉及的申報(申請)程序、附報資料、工作流程按“金三”系統(tǒng)的要求辦理；納稅人申請企業(yè)所得稅審批、備案優(yōu)惠事項的表、證、單、書均使用“金三”系統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)定的文書。
二、按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工作的公告》(2014年第10號)規(guī)定，對屬于非行政許可審批企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的備案(見附件1)工作流程為：開始→受理(辦稅服務(wù)廳涉稅事項受理崗)→審核(縣局稅政科稅收政策管理崗)→審核(縣局稅政科科長崗)→審批(縣局局長崗)→發(fā)放(辦稅服務(wù)廳涉稅事項受理崗)→歸檔(辦稅服務(wù)廳涉稅事項受理崗)→結(jié)束。其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案的工作流程為：開始→受理(辦稅服務(wù)廳涉稅事項受理崗)→備案(辦稅服務(wù)廳涉稅事項受理崗)→發(fā)放(辦稅服務(wù)廳涉稅事項受理崗)→歸檔(辦稅服務(wù)廳涉稅事項受理崗)→結(jié)束。
三、納稅人報送的企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批、備案申請資料(見附件2)中，對“金三”系統(tǒng)要求查驗不歸檔的附報資料，辦稅服務(wù)廳應(yīng)在受理后對原件與復(fù)印件進行核對，無誤后將原件當(dāng)場退還納稅人。
四、關(guān)于“金三”系統(tǒng)涉及企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批、備案事項附報資料中特殊情況的處理：
(一)對節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目申請減免稅需要報送的附報資料，納稅人應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》(2013年第77號)規(guī)定的資料報送，第77號公告中未列明需要提供但“金三”系統(tǒng)要求報送的附報資料，稅務(wù)機關(guān)不再要求納稅人報送，在“金三”系統(tǒng)工作流程中應(yīng)視為納稅人已報送進行處理。
(二)對企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得申請減免稅報送的附報資料中，納稅人可只報送與申請減免稅項目相應(yīng)的有關(guān)資料。“金三”系統(tǒng)要求報送的非申請減免稅項目的附報資料，稅務(wù)機關(guān)不再要求納稅人報送，在“金三”系統(tǒng)工作流程中應(yīng)視為納稅人已報送進行處理。
(三)對企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目申請減免稅報送的附報資料中，“金三”系統(tǒng)要求報送的“專門生產(chǎn)《目錄》所列設(shè)備(產(chǎn)品)的企業(yè)的證明文件，包括設(shè)備(產(chǎn)品)符合的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，如國家、地方或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)(含技術(shù)監(jiān)督部門備案證明)、設(shè)備(產(chǎn)品)質(zhì)量保證體系、用戶使用報告、設(shè)備(產(chǎn)品)合格證”的資料，稅務(wù)機關(guān)不再要求納稅人報送，在“金三”系統(tǒng)工作流程中應(yīng)視為納稅人已報送進行處理。
(四)對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得申請減免稅報送的附報資料中，“金三”系統(tǒng)要求報送的資料，納稅人應(yīng)區(qū)分在中國境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目和中國境外的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目，分別按照實際轉(zhuǎn)讓項目應(yīng)報送的相關(guān)資料報送，“金三”系統(tǒng)要求報送的非轉(zhuǎn)讓項目的資料，稅務(wù)機關(guān)不再要求納稅人報送,在“金三”系統(tǒng)工作流程中應(yīng)視為納稅人已報送進行處理。
(五)企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)三項專用設(shè)備投資額抵免應(yīng)納稅額的備案，“金三”系統(tǒng)要求按企業(yè)購置專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案和企業(yè)購置專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅額備案兩個工作流程進行，對兩個工作流程中要求附報的資料有重復(fù)的，可要求納稅人只報送一份。
五、做好審批、備案事項的幾點要求
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各級地稅機關(guān)要結(jié)合“金三”系統(tǒng)上線試點的實際，針對2013年度企業(yè)所得稅年度優(yōu)惠審批、備案事項工作流程的變化，加強組織領(lǐng)導(dǎo),周密部署安排。稅政管理部門要與納稅服務(wù)等部門搞好協(xié)調(diào)配合，統(tǒng)籌安排好納稅人優(yōu)惠審批、備案事項的申報、受理、審核等各階段工作，確保審批、備案工作順利進行。
(二)做好宣傳培訓(xùn)。2013年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批、備案事項納稅申報首次使用“金三”系統(tǒng)設(shè)計的表、證、單、書和工作流程，與我省原“大集中”系統(tǒng)相比變化較大。各市地稅局要加大對“金三”系統(tǒng)設(shè)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批、備案事項辦理程序和操作方法的宣傳培訓(xùn)，使地稅干部和廣大納稅人對審批、備案事項辦理條件和流程明明白白，切實提高納稅人申報質(zhì)量。
六、《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審批備案管理有關(guān)問題的通知》(魯?shù)囟惡?010〕96號)同時廢止。
附件：
1.企業(yè)所得稅非行政許可審批項目列表
2.“金三”系統(tǒng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批、備案事項附報資料清單
3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項附表
