二是信息更為豐富完整。新修改修訂的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中既有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，又有稅會(huì)差異情況，還包括稅收優(yōu)惠、境外所得等信息，能夠較為全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)與稅收情況，有利于納稅人加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)開展所得稅后續(xù)管理和、風(fēng)險(xiǎn)管理，和稅收政策評估提供了基礎(chǔ)信息。
三是繁簡適度、開放性強(qiáng)。新修改修訂的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表雖有41張，但并非每個(gè)納稅人都需要填報(bào)全部申報(bào)表，而是納稅人根據(jù)自身的適用稅收政策情況選擇填報(bào)。同時(shí)，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，對新修改修訂的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表的每張報(bào)表進(jìn)行了編號，有一定的開放性，將來企業(yè)所得稅政策發(fā)生調(diào)整，可以在不破壞申報(bào)表完整性的前提下，通過適當(dāng)調(diào)整附表解決，減少因政策調(diào)整頻繁調(diào)整申報(bào)表，從而給納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來不必要的負(fù)擔(dān)。
四、新修訂修改的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主要內(nèi)容
新修改修訂的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表共41張，1張基礎(chǔ)信息表，1張主表，6張收入成本費(fèi)用明細(xì)表，15張納稅調(diào)整表，1張?zhí)潛p彌補(bǔ)表，11張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。與現(xiàn)行16張表格相比，雖然增加了25張，但由于許多表格是選擇填報(bào)，納稅人有此業(yè)務(wù)的，需填報(bào)，，沒有此業(yè)務(wù)的，則不需填報(bào)。從納稅人試填情況統(tǒng)計(jì)、分析，平均每一納稅人填報(bào)的表格為12張，與現(xiàn)行16張表相比，略有下降，但信息量卻大幅度提高。
（一）基礎(chǔ)信息表
此表反映納稅人的基本信息，包括名稱、注冊地、行業(yè)、注冊資本、從業(yè)人數(shù)、股東結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)政策、存貨辦法、對外投資情況等，這些信息，既可以替代企業(yè)備案資料（如資產(chǎn)情況及變化、從業(yè)人數(shù)，可以判斷納稅人是否屬于小微企業(yè)，小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，就無需再報(bào)送其他資料）；，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理所需要的信息。
（二）主表
主表結(jié)構(gòu)與現(xiàn)行申報(bào)表沒有變化，體現(xiàn)企業(yè)所得稅納稅流程，即在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額，進(jìn)行境外稅收抵免，最后計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）稅款。
（三）收入成本費(fèi)用明細(xì)表
收入成本費(fèi)用明細(xì)表主要反映納稅人按照會(huì)計(jì)政策所發(fā)生的收入、成本、費(fèi)用情況。這些表格，也是納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來源。
（四）納稅調(diào)整表
納稅調(diào)整表是所得稅管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中僅1張納稅調(diào)整表，該表功能就是將納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整后結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總，沒有體現(xiàn)政策和執(zhí)行過程，也不反映稅收與會(huì)計(jì)的差異，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難判斷出其合理性及準(zhǔn)確性。因此，新修改修訂的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表將所有的稅會(huì)差異需要調(diào)整的事項(xiàng)，按照收入、成本費(fèi)用和資產(chǎn)三大類，設(shè)計(jì)了15張表格，涉及資產(chǎn)損失、資產(chǎn)重組、不征稅收入、財(cái)稅差異的跨期調(diào)整業(yè)務(wù)、拆遷補(bǔ)償、長期股權(quán)投資等內(nèi)容進(jìn)行展開詳細(xì)填報(bào)。通過表格的方式進(jìn)行計(jì)算反映，既方便納稅人填報(bào)；，又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估、分析。
（五）虧損彌補(bǔ)表
本表反映納稅人發(fā)生虧損如何結(jié)轉(zhuǎn)問題，既準(zhǔn)確計(jì)算虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度和限額，又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理。
（六）稅收優(yōu)惠表
現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表僅設(shè)1張優(yōu)惠表，該表僅把納稅人所享受的優(yōu)惠數(shù)額進(jìn)行匯總，沒有體現(xiàn)各項(xiàng)優(yōu)惠條件及計(jì)算口徑，不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核其合理性和合規(guī)性。新修改修訂的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，將目前我國39項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，按照稅基、應(yīng)納稅所得額、稅額扣除等進(jìn)行分類，設(shè)計(jì)了11張表格，通過表格的方式計(jì)算稅收優(yōu)惠享受情況、過程。既方便納稅人填報(bào)；，又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅收減免稅信息，核實(shí)優(yōu)惠的合理性，進(jìn)行優(yōu)惠效益分析。
（七）境外所得抵免表
在境外所得稅收抵免方面，在原有的《境外所得稅收抵免明細(xì)表》基礎(chǔ)上，新增了《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》、《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》。境外所得稅收抵免涉及三個(gè)方面：還原稅前應(yīng)納稅所得額抵免問題，境外機(jī)構(gòu)的盈虧互補(bǔ)問題，當(dāng)期未抵扣完后的分年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免問題。這些問題通過這4張表，能夠很清楚地反映納稅人發(fā)生境外所得稅如何抵免以及抵免的具體計(jì)算問題。
（八）匯總納稅表
新修改修訂的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表新增了《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，通過這2張附表反映匯總納稅企業(yè)的總分機(jī)構(gòu)如何分配稅額問題。這次把匯總納稅單獨(dú)從以前的主表中拿出來單獨(dú)做個(gè)附表，是為了便于稅收征管。
五、新修訂修改的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的適用范圍
新修改修訂的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人。
六、新修訂修改的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的實(shí)施時(shí)間
新修改修訂的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表實(shí)施時(shí)間為2015年1月1日，即實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人，從2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始，適用新修訂的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。
