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| 發(fā)票抬頭開(kāi)錯(cuò)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：693 |
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| 問(wèn)：我公司5月用手工開(kāi)了100萬(wàn)元的發(fā)票，到9月對(duì)方才告訴我公司，此發(fā)票的抬頭開(kāi)錯(cuò)了，要求我公司重新用稅控機(jī)開(kāi)具發(fā)票。6月我公司使用了稅控機(jī)，但是稅控系統(tǒng)中沒(méi)辦法將5月的發(fā)票紅沖。經(jīng)過(guò)與稅務(wù)局協(xié)調(diào)，我公司用手工發(fā)票紅沖了5月開(kāi)具的發(fā)票，然后再重新開(kāi)具新發(fā)票。 但是我公司已在5月繳納了此發(fā)票的稅款，而新開(kāi)具的100萬(wàn)元的發(fā)票也進(jìn)行了繳稅。稅務(wù)局給了一張代扣代收的憑證，告訴我公司可抵扣以后的營(yíng)業(yè)稅，請(qǐng)問(wèn)做賬時(shí)要怎樣處理？那張代扣代收憑證要怎樣抵扣以后營(yíng)業(yè)稅？ 答：根據(jù)問(wèn)題所述情況，將幾筆涉稅分錄列示如下： 1.原錯(cuò)誤發(fā)票，計(jì)提稅金（假設(shè)稅率為5%）： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50000 2.次月上繳時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50000 貸：銀行存款 50000 3.新開(kāi)發(fā)票上繳營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)業(yè)額沒(méi)變，不計(jì)提）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50000 貸：銀行存款 50000 根據(jù)上述分錄可以看出，營(yíng)業(yè)稅有借方余額50000.假如企業(yè)以后開(kāi)具了500萬(wàn)元的發(fā)票，接下來(lái)會(huì)計(jì)處理為： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 250000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅250000 而上繳時(shí)按差額20（25－5）萬(wàn)元繳納稅款即可。 發(fā)票檢查將重點(diǎn)關(guān)注“發(fā)票抬頭” 發(fā)票抬頭寫(xiě)個(gè)人名字，能稅前扣除嗎？ 承擔(dān)了稅金的發(fā)票抬頭為何仍是開(kāi)具對(duì)方名稱？ 如果財(cái)務(wù)將其他公司抬頭的發(fā)票入帳,有什么后果? 關(guān)于發(fā)票開(kāi)具個(gè)人名稱的不同意見(jiàn) 公司租房給員工住宿,合同及取得的發(fā)票抬頭均是我公司的,是否要為該員工代扣代繳個(gè)人所得稅？ |
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