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| 新企業(yè)所得稅法稅收優(yōu)惠分析及疑難問題匯編 |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：682 |
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| 新企業(yè)所得稅法稅收優(yōu)惠分析及疑難問題匯編 新企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠分析 03 一、稅率優(yōu)惠 ?。ㄒ唬﹥?yōu)惠稅率 （二）稅收協(xié)定的稅率限定 ?。ㄈ﹣碓从谥袊惩馑眠m用的稅率 ?。ㄋ模┓种C構適用稅率 ?。ㄎ澹﹥?yōu)惠過渡期稅率 （六）明確取消的稅收優(yōu)惠 20 二、收入優(yōu)惠 （一）不征稅收入 ?。ǘp計收入 （三）免稅收入 25 三、扣除項目 （一）全額扣除 ?。ǘ┘铀僬叟f （三）加計扣除 33 四、所得遞減 ?。ㄒ唬┻f延確認所得 ?。ǘ┑挚蹜{稅所得（創(chuàng)業(yè)投資） 34 五、所得減免 ?。ㄒ唬┺r業(yè) ?。ǘ┕不A設施項目 ?。ㄈ┉h(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目 （四）技術轉讓所得 37 六、所得稅減免 （一）特別稅收優(yōu)惠 ?。ǘ┰偻顿Y退稅 ?。ㄈ┰O備投資抵免 45 七、預提所得稅減免 （一）優(yōu)惠稅率 ?。ǘp免稅 ?。ㄈ┻^渡期政策 46 八、企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠 （一）免稅重組 ?。ǘ┻^渡期政策 51 九、減免稅管理 ?。ㄒ唬p免稅管理 ?。ǘ┘鏍I適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目 ?。ㄈ┬罗k企業(yè)認定 （四）境外減免稅的處理 ?。ㄎ澹┚惩馑檬欠裨试S享受境內稅收優(yōu)惠 ?。┣逅闼檬欠裨试S享受稅收優(yōu)惠 ?。ㄆ撸┖硕ㄕ魇辗绞较率欠裨试S享受稅收優(yōu)惠 ?。ò耍╊A繳期可以享受減免稅待遇 ?。ň牛┘确?ldquo;軟件、集成電路產業(yè)”條件又符合“國家需要扶持的高新技術企業(yè)”條件的企業(yè)，如何享受稅收優(yōu)惠 ?。ㄊτ邢藓匣锲髽I(yè)型的證券投資基金的法人投資者從該證券投資基金分配中取得的收入可否享受[2008]1號文的規(guī)定專項稅收優(yōu)惠 ?。ㄊ唬┩馍掏顿Y企業(yè)在2008年以后所作會計調整的稅收優(yōu)惠適用問題 ?。ㄊ┩瑫r享受低稅率優(yōu)惠過渡及定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè)具體適用稅率 （十三）國家支持服務業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策 附錄： 56 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠報備材料說明 62 企業(yè)所得稅法配套法規(guī) 新企業(yè)所得稅法配套過渡政策疑難問題匯編 68 第一章 內、外資新舊政策銜接中反映出的主要問題 68 一、內資原政策與新法的銜接問題 ?。ㄒ唬├⑹杖?、租金收入和特許權使用費收入確認時間的銜接問題 ?。ǘ┮郧澳甓任纯鄢龔V告費和業(yè)務宣傳費的銜接問題 ?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊年限和預計凈殘值的銜接問題 （四）國產設備投資抵免的稅收優(yōu)惠銜接問題 ?。ㄎ澹﹦?chuàng)業(yè)投資企業(yè)未抵免投資額的銜接問題 70 二、外資原政策與新法的銜接問題 ?。ㄒ唬┕潭ㄙY產折舊年限的銜接問題 ?。ǘ┕潭ㄙY產殘值的銜接問題 ?。ㄈ┗I辦費的銜接問題 ?。ㄋ模﹪a設備投資抵免企業(yè)所得稅政策的銜接問題 第二章 新法實施后反映出的主要問題 71 一、收入確認中反映出的主要問題 ?。ㄒ唬┩顿Y公司業(yè)務招待費的計算基數(shù)問題 ?。ǘ┥虡I(yè)企業(yè)“買一贈一”行為的稅務處理 （三）旅游、廣告代理業(yè)應稅收入的確認問題 ?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅視同銷售與其他稅種視同銷售的協(xié)調問題 ?。ㄎ澹┎徽鞫愂杖腈苌⑹欠駥儆谄髽I(yè)的應稅收入問題 （六）房地產開發(fā)企業(yè)“拆遷還房”問題 72 二、扣除中反映的主要問題 ?。ㄒ唬┕べY的扣除問題 （二）關于不征稅收入用于支出的扣除問題 ?。ㄈ┫蚍墙鹑谄髽I(yè)發(fā)生利息支出的扣除憑據(jù)問題 ?。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生合理支出的稅前扣除憑證問題 ?。ㄎ澹┢髽I(yè)間支付管理費的扣除問題 （六）公益性捐贈支出的扣除問題 ?。ㄆ撸┞毠じ＠M支出的扣除憑證問題 （八）特殊工種職工人身安全保險費的扣除問題 ?。ň牛┭a充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的扣除問題 ?。ㄊ┢髽I(yè)發(fā)生合理勞動保護支出的扣除問題 （十一）業(yè)務招待費的扣除問題 ?。ㄊ┠缸庸鹃g提供服務支付費用的扣除問題 （十三）虧損企業(yè)向汶川地震災區(qū)捐贈的扣除問題 ?。ㄊ模┻`反經濟合同支付的違約金、開辦費、租入固定資產改良支出的扣除問題 77 三、政策執(zhí)行中反映出的其他問題 ?。ㄒ唬﹪惞芾淼呢浳镞\輸業(yè)代開票納稅人在地稅代征的企業(yè)所得稅在國稅的抵減問題 ?。ǘ嘁嫘怨蓹嗤顿Y收益的確認日期問題 ?。ㄈ┤绾谓缍ü潭ㄙY產和低值易耗品的問題 ?。ㄋ模┢髽I(yè)取得已使用固定資產的折舊年限問題 第三章 稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中反映出的主要問題 78 一、原稅收優(yōu)惠政策的廢止問題 79 二、新法實施后部分原稅收優(yōu)惠的繼續(xù)執(zhí)行問題 （一）2008年（不含）以前認定的資源綜合利用企業(yè)適用過渡性稅收優(yōu)惠問題 （二）《財政部、國家稅務總局關于促進創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅[2007]31號）是否繼續(xù)延用的問題 79 三、國債利息收入免稅政策中“持有”的界定問題 80 四、“技術轉讓”的確認問題 80 五、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠中反映出的主要問題 |
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