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| 享受稅收優(yōu)惠企業(yè)稅務備案手續(xù)如何提交 |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：903 |
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| 目前，企業(yè)正在進行所得稅匯算清繳準備，享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)須按規(guī)定到主管稅務機關辦理備案手續(xù)。備案時需要準備哪些資料，市地稅局咨詢中心工作人員將就這些問題詳細解答?！ 「Ｌ飬^(qū)萬小姐來電咨詢：企業(yè)按規(guī)定享受的一些稅收優(yōu)惠政策，在進行年度所得稅匯算清繳前，需到主管稅務機關辦理備案手續(xù)，請問各類備案事項應提供哪些資料？ 地稅局方小姐回答：企業(yè)享受稅法給予的稅收優(yōu)惠政策，須經(jīng)稅務機關審批或報稅務機關登記備案后才可享受，未經(jīng)審批或備案的不得享受稅收優(yōu)惠政策。納稅人應在辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報前，到主管稅務機關辦理相關手續(xù)，稅收法律法規(guī)對稅收優(yōu)惠審批、備案事項申請時間另有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。對國債利息收入和研究開發(fā)費加計扣除的備案規(guī)定上期已作解答，現(xiàn)就其他需在匯算清繳申報前辦理備案的稅收優(yōu)惠事項，備案時應提供哪些資料解答如下： 1、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅，備案時應提供如下資料： ?。?）《納稅人企業(yè)所得稅減免稅申請表》； ?。?）提供年度企業(yè)投資其他居民企業(yè)取得股息、紅利明細表（包含每個投資企業(yè)名稱、投資開始時間、取得投資收益時間、投資收益金額、投資企業(yè)是否是上市公司等信息）及相關憑證?！ ?、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資按100％加計扣除，備案時應提供如下資料： ?。?）《支付國家鼓勵安置人員工資加計扣除申請表》； ?。?）納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協(xié)議復印件； ?。?）納稅人為殘疾人繳納社會保險費的記錄； ?。?）安置殘疾人員殘疾證書的復印件； ?。?）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證； ?。?）納稅人當年度安置殘疾人明細清單（包括姓名、年度支付工資額明細、合計數(shù)等）。 3、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得減免所得稅，備案時應提供如下資料： ?。?）《納稅人企業(yè)所得稅減免稅申請表》； ?。?）技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料 ； ?。?）實際發(fā)生的技術性轉(zhuǎn)讓所得明細表（包括項目名稱、技術性轉(zhuǎn)讓所得金額、轉(zhuǎn)讓時間等明細及合計資料）； ?。?）實際繳納相關稅費的證明資料； ?。?）技術轉(zhuǎn)讓收入開具的發(fā)票復印件； ?。?）向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術，需提供經(jīng)深圳市科技和信息局登記的技術轉(zhuǎn)讓合同（副本）； （7）向境外轉(zhuǎn)讓技術，還需報送以下資料： ?、偌夹g出口合同（副本） ②深圳市貿(mào)工局出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證； ③技術出口合同數(shù)據(jù)表?！ ?、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額，備案時應提供以下資料： ?。?）《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額申請表》； （2）《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術企業(yè)明細表》； ?。?）中小高新技術企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明； ?。?）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件； ?。?）經(jīng)備案管理部門（市科信局）核實后出具的年檢合格通知書（副本）； ?。?）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況等證明材料； ?。?）對中小高新技術企業(yè)投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料； ?。?）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書（復印件）?！ ?．購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠 企業(yè)購置并自身實際投入使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。備案時應提供如下資料： ?。?）《專用設備投資抵免企業(yè)所得稅申請表》； ?。?）《專用設備投資抵免企業(yè)所得稅申請清單》； ?。?）設備供貨合同及發(fā)票復印件； ?。?）設備計入固定資產(chǎn)的相關記賬憑證復印件； （5）提供購買專用設備符合《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的序號、類別、性能參數(shù)和應用領域情況的相關說明資料?！ ?、資源綜合利用減按90％計入收入總額的企業(yè)所得稅優(yōu)惠 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計入收入總額。備案時應提供如下資料： ?。?）《資源綜合利用減計收入申請表》； ?。?）本年度有效《資源綜合利用認定證書》原件和復印件； （3）提供市科工貿(mào)信委等部門公布的《資源綜合利用企業(yè)名單（所得稅部分）》（含申請企業(yè)）復印件； （4）提供獨立核算的資源綜合利用各項產(chǎn)品收入的會計明細賬復印件； ?。?）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件?！ ∩鲜鰬峁┑纳暾埍?，可在深圳市地稅局網(wǎng)站下載專區(qū)下載使用?！ 。ㄉ钲诘囟?23662稅務咨詢中心方守貴供稿） |
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