有人說(shuō)，A、B公司是兄弟公司，A公司愿意無(wú)償借給B公司，可以嗎？可以！B公司可以不算利息支出，不作為成本或者費(fèi)用，A公司也可以不收利息，但是A公司必須按照貸款金額和金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算貸款的利息收入，合并企業(yè)的其他所得，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。這樣就變成了A公司為這筆沒(méi)收到的利息交了企業(yè)所得稅，而B公司卻沒(méi)能作為成本在企業(yè)所得稅前得到扣除，白白讓國(guó)家多收了一筆稅。
第二種情況是企業(yè)借給個(gè)人。這種情況又要區(qū)分借款的個(gè)人是本企業(yè)的股東和無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人兩種情況。如果企業(yè)借款給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人，則按照規(guī)定利率去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票后，作為企業(yè)收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅即可。但如果是企業(yè)的自然人股東向公司借款，首先會(huì)有抽逃資金的嫌疑。其次，借款期限如果不超過(guò)1年，按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息，企業(yè)作為收入計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅。如果借款超過(guò)1年，那就比較麻煩了，稅務(wù)管理機(jī)關(guān)很可能認(rèn)為這是股東的分紅行為，既然是分紅，20%的股息紅利個(gè)人所得稅是少不了的。很多民營(yíng)企業(yè)會(huì)出現(xiàn)這種情況，老板的投資款進(jìn)入公司賬戶，驗(yàn)資完畢就抽走了。等到要用的時(shí)候，要用多少劃多少過(guò)來(lái)，剩下的或拿去投資，或拿去消費(fèi)，這其實(shí)是有潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。
第三種情況是個(gè)人借給企業(yè)。除了要簽訂借款協(xié)議，個(gè)人在收到利息的時(shí)候還需要給企業(yè)出具正式的發(fā)票，去稅務(wù)局代開(kāi)是惟一的途徑。當(dāng)然利率還是不能超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率的，超過(guò)部分自己解決。
第四種情況是個(gè)人之間的借貸。雖然按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，這種利息收入應(yīng)該是繳納個(gè)人所得稅的，但有沒(méi)有人會(huì)去戶籍所在地的稅務(wù)局申報(bào)繳稅呢？這就不得而知了。
