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| 蘇地稅規(guī)[2011]6號 江蘇省地方稅務局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：819 |
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| 江蘇省地方稅務局關(guān)于發(fā)布《江蘇省地方稅務局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》的公告 蘇地稅規(guī)[2011]6號 2011.8.31 為規(guī)范稅收違法行為檢舉管理工作，保障公民、法人或其他組織依法檢舉納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規(guī)行為的權(quán)利，根據(jù)國家稅務總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》，特制定《江蘇省地方稅務局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》，現(xiàn)予以公告?！ 〗K省地方稅務局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為了保障公民、法人或其他組織依法檢舉納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規(guī)行為(以下簡稱稅收違法行為)的權(quán)利，規(guī)范稅收違法行為檢舉管理工作(以下簡稱檢舉管理工作)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、國家稅務總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法?！ 〉诙l 本辦法所稱“稅收違法行為檢舉”是指公民、法人或其他組織采用書信、互聯(lián)網(wǎng)絡、傳真、電話、來訪等形式，向地方稅務機關(guān)提供納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為線索的行為?！ 〔捎们翱钏龅男问剑瑱z舉稅收違法行為的公民、法人或其他組織稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務人稱被檢舉人?！ z舉人使用與其營業(yè)執(zhí)照、法人登記證書、身份證等符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的身份證件一致的名稱、姓名檢舉的，為實名檢舉；否則為匿名檢舉?！ 〉谌龡l 檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領導、分級負責、屬地管理、嚴格保密的原則?！ 〉谒臈l 省、市、縣地方稅務機關(guān)設立稅收違法案件舉報中心(以下簡稱舉報中心)，工作機構(gòu)設在所屬稽查局，日常工作由稽查局統(tǒng)一管理。其工作人員由稽查局根據(jù)工作需要配備；省轄市地稅局所屬地方稅務分局，應當指定專門部門負責檢舉管理工作。 舉報中心的主要職責是： (一)受理、處理、管理檢舉材料； (二)轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件； (三)跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況； (四)上報、通報舉報中心工作開展情況及檢舉事項的查辦情況； (五)統(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況； (六)指導、監(jiān)督、檢查下級地稅機關(guān)舉報中心的工作； (七)負責本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復工作?！ 〉谖鍡l 地稅機關(guān)應當向社會公布舉報中心的電話(傳真)號碼、電子信箱、通訊地址及郵政編碼，設立檢舉信箱和檢舉接待室，并以適當方式公布與檢舉工作有關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及檢舉事項處理程序?！ 〉诹鶙l 地稅機關(guān)應與國稅、公安、信訪、紀檢、監(jiān)察等單位加強聯(lián)系和合作，系統(tǒng)內(nèi)部應當加強溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。 第七條 舉報中心應加強涉稅檢舉工作的宣傳力度，充分利用報紙、廣播、電臺、電視臺等宣傳媒體，多形式、多渠道宣傳有關(guān)涉稅檢舉知識和有關(guān)稅收政策。 第八條 檢舉人須通過地稅機關(guān)指定的渠道和場所提出檢舉事項?！ 〗哟w來訪，應告知來訪人選出五名以下代表反映問題?！ 〉诙?nbsp; 檢舉事項的受理 第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為?！ 〉谑畻l 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，地稅機關(guān)應當予以尊重和保密?！ z舉人應當提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法的具體行為或手段，并根據(jù)情況提供必要的資料?！ z舉人檢舉稅收違法行為應當實事求是，對提供檢舉線索和材料的真實性負責，不得誣陷、捏造事實。 舉報中心受理實名檢舉，應當應檢舉人的要求向檢舉人出具書面回執(zhí)。 第十一條 受理檢舉的工作人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責?！ 」膭顧z舉人盡可能提供書面檢舉材料?！ 〗邮湛陬^檢舉，應當準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由記錄檢舉信息的工作人員記錄在案?！ 〗邮针娫挋z舉，應當細心接聽，詢問清楚，準確記錄?！ 〗邮针娫挕碓L等口頭形式檢舉的，經(jīng)檢舉人同意，可以錄音或者錄像?！ 〉谑l 不屬于舉報中心受理范圍的事項，舉報中心應當告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反映，或者將檢舉事項登記以后按照分類處理的規(guī)定處理?！ ∩婕皟蓚€或者兩個以上地稅機關(guān)管轄的檢舉事項，由所涉及的地稅機關(guān)協(xié)商受理；有爭議的，由其共同的上一級地稅機關(guān)決定受理機關(guān)。 第三章 檢舉事項的處理 第十三條 稅收違法主體不明確，事實不清，無具體違法行為或手段的檢舉事項，舉報中心應請檢舉人提供詳細線索或信息，對于檢舉人未進一步提供線索的或者無法通知檢舉人提供線索的，經(jīng)本級稽查局局長批準，作暫存處理?！ 〉谑臈l 舉報中心將檢舉事項登記以后，應當按照以下方式分類處理： (一)檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、案情重大、涉及范圍廣的，作為重大檢舉案件，經(jīng)省、市地稅局稽查局局長(或者省、市地稅局局長)批準，列入督辦案件，分別由省、市地稅局稽查局直接查處，或者轉(zhuǎn)市、縣地稅局稽查局查處?！ ∩霞壍囟悪C關(guān)批示督辦并指定查辦單位的案件，原則上不得再下轉(zhuǎn)處理?！ 《睫k案件的辦理及上報程序、文書，遵照《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法〉的通知》執(zhí)行?！ ?二)涉及偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅、虛開發(fā)票，或者涉嫌多個關(guān)聯(lián)涉稅違法主體的檢舉事項，經(jīng)本級稽查局局長批準，由本級地稅局稽查局直接查處或者轉(zhuǎn)下級地稅局稽查局查處。 (三)除本條第(二)項規(guī)定的事項外，檢舉事項為下列情形之一的，經(jīng)本級稽查局長批準，轉(zhuǎn)由風險評估推送相關(guān)部門核查，并由其在規(guī)定期限內(nèi)答復檢舉人，同時上報查辦結(jié)果備案： 1、被檢舉人未按規(guī)定使用發(fā)票的； 2、被檢舉人為無證經(jīng)營戶、個體工商戶、查定征收戶、自然人、非正常戶、失蹤戶、注銷戶； 3、被檢舉人未按規(guī)定扣繳個人所得稅、未按規(guī)定繳納印花稅的； 4、通過日常稅務管理能夠及時糾正的稅收違法行為； 5、其他情節(jié)較為輕微的稅收違法行為?！ ?四)不屬于稽查局職責范圍的檢舉事項，經(jīng)本級稽查局局長批準，移交有處理權(quán)的單位或者部門處理?！ 〉谑鍡l 市、縣稽查局可以根據(jù)實際情況需要，分別向省、市稽查局申請督辦?！ ∩霞壍囟惥峙e報中心對下級地稅局申請督辦的重大檢舉案件，應當及時審查，提出辦理意見，報本級稽查局局長批準以后督辦?！ 〉谑鶙l 稅源管理部門發(fā)現(xiàn)偷稅，騙取退、免稅，虛開、代開、偽造、非法出售發(fā)票等違法行為的，應及時移交稽查部門處理。 第十七條 檢舉事項的處理，應當在接到檢舉以后的15個工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應當立即辦理?！ 〉谑藯l 省級舉報中心經(jīng)省稽查局長批準，向省轄市地稅局督辦、稽查局交辦或者向有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦檢舉事項?！ ∈屑壟e報中心經(jīng)市級稽查局長批準，向縣(市)級舉報中心督辦、交辦或者向有關(guān)單位轉(zhuǎn)辦檢舉事項。 第十九條 對上級舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到督辦函后2個月內(nèi)上報查辦結(jié)果；上級舉報中心督辦的核查事項，承辦部門應當在收到督辦函后1個月內(nèi)上報核查結(jié)果。 承辦的檢舉案件或核查事項案情復雜，無法在限期內(nèi)查結(jié)的，報經(jīng)督辦的舉報中心批準，可以延期上報查辦結(jié)果，并定期上報階段性的查辦情況?！ ∩霞壟e報中心不要求上報查辦結(jié)果的交辦案件，應當定期匯總上報辦理情況?！ 〉诙畻l 本級稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到交辦單以后2個月內(nèi)將查辦結(jié)果報告本級舉報中心；案情復雜無法在限期內(nèi)查結(jié)的，按國家稅務總局《稽查工作規(guī)程》報經(jīng)本級稽查局局長批準，時限可以適當延長，同時將階段性的查辦情況報告本級舉報中心。 第二十一條 已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉且有補充線索的，作并案處理。 已經(jīng)結(jié)案的檢舉案件，檢舉人就同一事項再次檢舉，沒有提供新的線索、資料，或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒有價值的，地稅機關(guān)可以不再檢查，同時向?qū)嵜麢z舉人說明理由。 第二十二條 舉報中心對下級稽查局報告的督辦案件處理結(jié)果，應當認真審查。對于事實不清、處理不當?shù)?，應當通知其補充調(diào)查或者重新調(diào)查，依法處理。 第二十三條 檢舉案件查辦結(jié)果報告應當包括以下內(nèi)容：案件來源、主要檢舉事項、違法事實、稅務處理結(jié)果、案件執(zhí)行情況，檢舉事項的查實情況?！ 〉谒恼?nbsp; 檢舉事項的告知和獎勵 第二十四條 對實名檢舉案件或核查事項，舉報中心收到承辦部門上報的查辦結(jié)果以后，可以應檢舉人的要求將與檢舉線索有關(guān)的查辦結(jié)果簡要告知檢舉人；檢舉案件查結(jié)以前，不得向檢舉人透露案件查處情況?！ ∠驒z舉人告知查辦結(jié)果時，不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為的查處情況，不得提供稅務處理(處罰)決定書及有關(guān)案情資料?！ 〔煌瑱z舉人分別檢舉同一被檢舉人的不同違法行為的，根據(jù)其檢舉線索分別告知；檢舉人聯(lián)名提出檢舉事項的，告知第一署名人。 第二十五條 對復查意見不服，仍然以同一事實和理由提出投訴、檢舉請求的，各級地稅機關(guān)不再受理?！ 〉诙鶙l 檢舉事項經(jīng)查證屬實，為國家挽回或者減少損失的，按照江蘇省地方稅務局、江蘇省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局財政部〈檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法〉的通知》的有關(guān)規(guī)定，對實名檢舉人給予相應獎勵?！ 〉诙邨l 檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出應由其自行負擔?！ 〉谖逭?nbsp; 檢舉事項的管理 第二十八條 稅收違法行為的檢舉材料，由舉報中心統(tǒng)一管理。地稅機關(guān)其他部門收到的檢舉材料，應當及時移交舉報中心，并辦理相應移交手續(xù)。 第二十九條 舉報中心必須嚴格管理檢舉材料，逐件登記檢舉事項的主要內(nèi)容、辦理情況和檢舉人、被檢舉人的基本情況?！ 〉谌畻l 暫存待查的檢舉材料，若在2年內(nèi)未收到有價值的補充材料，經(jīng)本級稽查局局長批準以后，可以銷毀?！ 〉囟悪C關(guān)不得將收到的檢舉材料退還檢舉人?！ 〉谌粭l 督辦案件的檢舉材料應當確定專人管理，并按照規(guī)定承辦督辦案件材料的轉(zhuǎn)送、報告等具體事項。 第三十二條 檢舉材料的保管和整理，參照《全國稅務機關(guān)檔案管理辦法》及有關(guān)規(guī)定辦理?！ 〉谌龡l 對于檢舉案件和有關(guān)事項的數(shù)量、類別及辦理情況，每年度應當進行匯總分析，并報告上級舉報中心。 上級舉報中心要求專門報告的事項，應當按時報告?！ 〉谌臈l 地稅機關(guān)應當建立健全檢舉案件管理責任制，對檢舉管理工作定期開展總結(jié)或通報。 地稅機關(guān)應當完善稅收違法檢舉案件管理信息系統(tǒng)。并依據(jù)本辦法規(guī)范工作業(yè)務流程，確定檢舉管理工作各個環(huán)節(jié)的基本職責和權(quán)限?！ ∨e報中心代表本級地稅機關(guān)，對下級地稅機關(guān)檢舉管理工作進行指導和監(jiān)督，定期組織檢舉工作人員培訓，并將檢舉管理工作納入年度績效目標考核?！ 〉诹?nbsp; 權(quán)利保護 第三十五條 地稅機關(guān)及其舉報中心應當在自己的職責范圍內(nèi)依法保護檢舉人、被檢舉人的合法權(quán)利?！ 〉谌鶙l 舉報中心工作人員與檢舉事項或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的，應當遵照《中華人民共和國公務員法》的有關(guān)規(guī)定予以回避?！ z舉人有正當理由并且有證據(jù)證明舉報中心工作人員應當回避的，經(jīng)本級稽查局局長批準以后，予以回避?！ 〉谌邨l 地稅機關(guān)工作人員在檢舉管理工作中必須嚴格遵守以下保密規(guī)定： (一)檢舉事項的受理、登記、處理及檢查、審理、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)，應當依照國家有關(guān)法律、法規(guī)嚴格保密，并建立健全工作責任制，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀檢舉材料?！ ?二)嚴禁泄露檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況；嚴禁將檢舉情況透露給被檢舉人及與案件查處無關(guān)的人員。 (三)調(diào)查核實情況時不得出示檢舉信原件或者復印件，不得暴露檢舉人的有關(guān)信息；對匿名的檢舉書信及材料，除特殊情況以外，不得鑒定筆跡?！ ?四)宣傳報道和獎勵檢舉有功人員，未經(jīng)檢舉人書面同意，不得公開檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況?！ 〉谄哒?nbsp; 法律責任 第三十八條 地稅機關(guān)工作人員違反本辦法規(guī)定，將檢舉人的檢舉材料或者有關(guān)情況提供給被檢舉人及與案件查處無關(guān)的人員的，依法給予行政處分?！ 〉谌艞l 地稅機關(guān)工作人員打擊報復檢舉人，視情節(jié)和后果，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送相關(guān)部門，依法追究刑事責任?！ 〉谒氖畻l 地稅機關(guān)在檢舉管理工作中不履行職責、推諉、敷衍、拖延的，上級地稅機關(guān)應當通報批評并責令改正；造成嚴重后果的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。 第四十一條 檢舉管理工作人員不履行職責、玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，地稅機關(guān)應當給予批評教育；情節(jié)嚴重的，依法給予行政處分并調(diào)離工作崗位；構(gòu)成犯罪的，移送相關(guān)部門，依法追究刑事責任?！ 〉诎苏?nbsp; 附 則 第四十二條 本辦法自2011年10月1日起施行?！督K省地方稅務局關(guān)于印發(fā)〈稅務違法案件舉報管理辦法〉的通知》(蘇地稅發(fā)[1998]72號)同時廢止。 |
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