北京市國家稅務(wù)局2015年第4號(hào)公告 2015-03-31根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第58號(hào)）規(guī)定，現(xiàn)將我市增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)管理工作的有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、本公告適用于我市安裝使用下列四類稅控器具的增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）：
（一）稅控收款機(jī)；
（二）稅控器；
（三）稅控盤；
（四）金稅盤。
二、納稅人應(yīng)在每月納稅申報(bào)期內(nèi)抄報(bào)上月（稅款所屬）稅控器具開具發(fā)票的匯總和明細(xì)數(shù)據(jù)(以下稱抄報(bào)開票數(shù)據(jù))。未按規(guī)定抄報(bào)開票數(shù)據(jù)的，將依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人應(yīng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告要求，在納稅申報(bào)期內(nèi)將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅。
三、使用“北京國稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)”辦理納稅申報(bào)的，系統(tǒng)將自動(dòng)提供“小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表輔助填報(bào)工具”（以下簡(jiǎn)稱輔助工具）協(xié)助納稅人順利填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)表》）。輔助工具第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過稅控器具開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)。上述數(shù)據(jù)包括納稅人開具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票。
四、納稅人應(yīng)按照先抄報(bào)開票數(shù)據(jù)，后填報(bào)《申報(bào)表》等申報(bào)資料，征期內(nèi)再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報(bào)。
五、納稅人使用稅控器具開具發(fā)票金額（紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票）以及納稅人當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的普通發(fā)票金額（紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票）應(yīng)小于等于下列數(shù)據(jù)之和（數(shù)字換算尾差不視為異常）：
（一）輔助工具第3欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的（“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)” “應(yīng)稅服務(wù)”）×（1＋3%）。
（二）輔助工具第5欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”×（1＋3%）。
（三）輔助工具第7、9欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)” “應(yīng)稅服務(wù)”。
以上邏輯關(guān)系統(tǒng)稱票表比對(duì)。
六、符合票表比對(duì)邏輯關(guān)系的，按照現(xiàn)行操作程序下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖（卡）；不符合票表比對(duì)邏輯關(guān)系的，“北京國稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)”將給予信息提示，此時(shí)納稅人可通過校驗(yàn)，準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，直至票表比對(duì)邏輯關(guān)系相符后，下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖（卡）。
通過辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)的，票表比對(duì)校驗(yàn)機(jī)制同上。
七、納稅人票表比對(duì)不符的，可通過自查排除下列一般性原因：
（一）未準(zhǔn)確填報(bào)數(shù)據(jù)；
（二）未按月抄報(bào)開票數(shù)據(jù)；
（三）未按規(guī)定開具發(fā)票或者申報(bào)銷售收入，導(dǎo)致發(fā)票開具與納稅申報(bào)不同期；
（四）未申報(bào)銷售收入。
八、本公告自發(fā)布之日起施行?！侗本┦袊叶悇?wù)局關(guān)于規(guī)范增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)工作的公告》（北京市國家稅務(wù)局公告2014年第29號(hào)）同時(shí)廢止。
特此公告。
北京市國家稅務(wù)局
2015年3月31日
政策解讀
一、啟動(dòng)增值稅小規(guī)模納稅人規(guī)范申報(bào)管理工作的背景和意義是什么？
答：為了更好地落實(shí)國家稅務(wù)總局開展的“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的工作精神，規(guī)范增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)和發(fā)票使用的管理，加強(qiáng)納稅人“申報(bào)”和“開票”數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防控，北京市國家稅務(wù)局啟動(dòng)了增值稅小規(guī)模納稅人規(guī)范申報(bào)管理工作。
二、哪些增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)該采取規(guī)范申報(bào)管理工作？
答：所有已發(fā)行稅控設(shè)備的增值稅小規(guī)模納稅人（不含個(gè)體工商戶），稅控設(shè)備包括稅控器、稅控收款機(jī)、稅控盤、金稅盤。
三、規(guī)范申報(bào)管理工作后增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)順序有變化么？
答：納稅人應(yīng)先在網(wǎng)上抄報(bào)上傳上月稅控器具(稅控收款機(jī)、稅控器、稅控盤、金稅盤)開具發(fā)票的匯總和明細(xì)數(shù)據(jù)（以下簡(jiǎn)稱抄報(bào)開票數(shù)據(jù)）,即使開具發(fā)票的匯總和明細(xì)數(shù)據(jù)為“0”也必須進(jìn)行抄報(bào)上傳操作；上傳成功后，登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)（要求申報(bào)數(shù)據(jù)大于等于抄報(bào)開票數(shù)據(jù)）；申報(bào)完成后，回到開票系統(tǒng)界面，征期內(nèi)“下載回傳監(jiān)控信息數(shù)據(jù)”或“清零解鎖”。
四、在哪可以看到稅控器具操作演示？
答：登錄http://pan.baidu.com/s/1qW0RcDm選擇相應(yīng)機(jī)型觀看。
五、票表比對(duì)邏輯關(guān)系不符的應(yīng)該怎么檢查？
答：納稅人票表比對(duì)不符的，可通過自查排除下列一般性原因：
（一）未準(zhǔn)確填報(bào)“小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表輔助填報(bào)工具”第3、5、7、9欄；
（二）未按月抄報(bào)開票數(shù)據(jù)；
（三）未按規(guī)定開具發(fā)票或者申報(bào)銷售收入，導(dǎo)致發(fā)票開具與納稅申報(bào)不同期；
（四）未申報(bào)銷售收入。
六、當(dāng)月票表比對(duì)沒有通過，征期后可以繼續(xù)開發(fā)票么？
答：不可以。當(dāng)月票表比對(duì)不通過的用戶在征期內(nèi)可以開具發(fā)票，但是征期后稅控設(shè)備被鎖死，不可以正常開具發(fā)票，需先到辦稅服務(wù)廳辦理解鎖。
