近期，上海市閔行區(qū)國(guó)稅局稽查局破獲一起利用個(gè)人境外儲(chǔ)蓄賬戶隱匿公司收入的逃稅案。
去年7月，閔行區(qū)國(guó)稅局稽查局接到一封情報(bào)交換函件，函件中稱Y公司利用法定代表人個(gè)人境外儲(chǔ)蓄賬戶等多個(gè)銀行賬戶，收取境外服務(wù)款項(xiàng)近2.9億日元（約合人民幣2200萬(wàn)元），隱匿巨額收入不申報(bào)納稅。該局立即成立專案組。
通過(guò)案頭分析和實(shí)地調(diào)查，專案組了解到，這家經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)咨詢和服務(wù)業(yè)務(wù)的公司，法定代表人是劉某，2010年-2012年申報(bào)營(yíng)業(yè)收入約900萬(wàn)元，納稅50余萬(wàn)元。劉某曾以Y公司的名義，與3家日本公司簽訂過(guò)軟件開(kāi)發(fā)和技術(shù)維護(hù)服務(wù)協(xié)議。Y公司的服務(wù)收入既通過(guò)公司的基本賬戶收取，也通過(guò)劉某個(gè)人的境外賬戶等賬戶收取。
分析有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)，稽查人員發(fā)現(xiàn)，Y公司在被查年度內(nèi)通過(guò)基本賬戶收取境外服務(wù)款項(xiàng)1.18億日元（約合人民幣900萬(wàn)元），與其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的金額一致，另通過(guò)劉某的個(gè)人境外賬戶等4個(gè)賬戶收取境外服務(wù)款項(xiàng)1.7億日元（約合人民幣1300萬(wàn)元）。
稽查人員要求劉某解釋其個(gè)人賬戶收款的性質(zhì)及來(lái)源，劉某稱有關(guān)收款是自己取得的勞務(wù)報(bào)酬，未申報(bào)個(gè)人所得稅。當(dāng)被要求提供收入來(lái)源時(shí)，劉某拿不出任何證據(jù)。
經(jīng)過(guò)稅法解釋，劉松最終承認(rèn)其個(gè)人賬戶收款是Y公司的服務(wù)收入，并提供了業(yè)務(wù)合同等證據(jù)資料。劉某還向稽查人員透露，日本的稅務(wù)部門(mén)已約談過(guò)他，他正為要不要說(shuō)實(shí)話而糾結(jié)。
前不久，閔行區(qū)國(guó)稅局稽查局對(duì)Y公司追繳稅款上百萬(wàn)元。
該局有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，由于跨境服務(wù)涉及境外企業(yè)，資金結(jié)算可能涉及離岸賬戶，涉稅風(fēng)險(xiǎn)較高，建議稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)跨境服務(wù)行業(yè)的稅收政策宣傳和監(jiān)管，對(duì)已申請(qǐng)免稅備案的企業(yè)按比例抽查核實(shí)；與外匯管理局、銀行等機(jī)構(gòu)建立信息交換機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)跨境交易、離岸賬戶及個(gè)人外匯交易的資金流動(dòng)情況，防范不法分子利用個(gè)人賬戶等偷逃稅款。
