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| 2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表的幾點變化 |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：911 |
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| 2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表的以下幾點變化：一、增加附表9二級附表，將附表內各二級項目下再增設一個三級子項，項目名稱為“不征稅收入涉及資產的折舊和攤銷情況”，用于統(tǒng)計企業(yè)用不征稅收入購買資產的折舊和攤銷。 二、對附表三中，“職工教育經費支出”的“稅收金額”填列進行提示，提示內容如下：若納稅人為軟件業(yè)企業(yè)（在稅務局登記的行業(yè)類型也必須是軟件業(yè)），則此數(shù)據(jù)無限制；若納稅人享受先進技術服務型企業(yè)優(yōu)惠政策（已在稅務局備案），則此數(shù)據(jù)不應大于本表“工資薪金支出”的“稅收金額”*8%；其他納稅人此數(shù)據(jù)不應大于本表“工資薪金支出”的“稅收金額”*2.5%。同時，對上述提示內容在接收端進行強制校驗，其中：納稅人為軟件業(yè)企業(yè)的標志是系統(tǒng)中登記的行業(yè)代碼為“6200”的；納稅人為享受先進技術服務型企業(yè)優(yōu)惠政策的標志是系統(tǒng)反饋的減免原因代碼為“751”。三、對附表八中“稅收規(guī)定的扣除率”的填列規(guī)則進行修改，該行數(shù)據(jù)只能為15%、30%，同時做如下提示：若納稅人為醫(yī)藥制造業(yè)、化妝品制造業(yè)以及飲料制造業(yè)（不含酒精飲料制造）企業(yè)，廣告費業(yè)務宣傳費扣除比率為30%；其他納稅人為15%。同時，對上述提示內容在接收端進行強制校驗，其中：納稅人為醫(yī)藥制造業(yè)的標志為系統(tǒng)中行業(yè)代碼為“2700”，納稅人為化妝品制造業(yè)的標志為系統(tǒng)中行業(yè)明細代碼為“2672”，納稅人為飲料制造業(yè)（不含酒精飲料制造）的標志為系統(tǒng)中行業(yè)明細代碼在“1531”與“1540”之間。四、在附表一（1）中增加三級子項“不征稅收入”的四級子項，分別為第26項“財政撥款”，第27項“依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費”，第28項“依法收取并納入財政管理的政府性基金”，第29項“財政性資金”。在附表一（1）中增加附列資料項目第33項“1.房地產企業(yè)本年預售收入”以及第34項“2.房地產企業(yè)以前年度已按預計毛利率繳納企業(yè)所得稅本年結轉銷售的預售收入”。五、對附表三中“業(yè)務招待費支出”的稅收金額對一般企業(yè)存在如下校驗關系：“業(yè)務招待費支出”的稅收金額=Min(本表“業(yè)務招待費支出”的賬載金額*60%,(附表一（1）第1行的“銷售（營業(yè)）收入合計”+附表一（1）第33行的“房地產企業(yè)本年預售收入”-附表一（1）第34行的“房地產企業(yè)以前年度已按預計毛利率繳納企業(yè)所得稅本年結轉銷售的預售收入”)*0.5%)，此校驗置于客戶端為強制性校驗。六、對附表八中本年計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入存在如下校驗關系：一般企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入=附表一（1）第1行的“銷售（營業(yè)）收入合計”+附表一（1）第33行的“房地產企業(yè)本年預售收入”-附表一（1）第34行的“房地產企業(yè)以前年度已按預計毛利率繳納企業(yè)所得稅本年結轉銷售的預售收入”，此校驗置于客戶端為強制性校驗；金融企業(yè)及事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位保持原校驗關系。七、增加《本年度已稅前扣除的應收（預付）賬款財產損失明細表》做為附列資料。 |
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