8.增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務機關申請退還。
五、增值稅專用發(fā)票開具的注意事項
1.購買方的開票信息不能有誤;
(包括：單位名稱、納稅人識別號、注冊地址、電話、開戶行、賬號)
2.貨物信息不能有誤;
(包括貨物的名稱、型號、單位、數(shù)量、金額)
3.發(fā)票的電子票號與紙質(zhì)的票號必須一致;
4.打印發(fā)票時發(fā)票必須放正、字跡清晰、不能壓線、錯格;
5.針式打印機的打印速度不能太快，跳針可能導致客戶無法抵扣。
六、如何作廢發(fā)票
在開票系統(tǒng)里找到想要作廢的發(fā)票號碼點擊作廢，然后把打印的發(fā)票三聯(lián)全部收齊后蓋上作廢章即可。鉑略財務培訓提示財務人員要把作廢的發(fā)票留存以備下次購買發(fā)票稅務驗舊時備查。
七、紅字發(fā)票填報流程
稅屋提示——本部分內(nèi)容請參考最新政策
國家稅務總局公告2014年第73號國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告
稅總發(fā)[2015]42號國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版工作有關問題的通知
國家稅務總局公告2015年第19號國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告
國家稅務總局公告2015年第18號國家稅務總局關于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告
紅字發(fā)票填報一般分為四種情況：
a.因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證，由購買方填報時的流程為：
1.購買方通過自己的防偽開票系統(tǒng)打印2份《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請單上要填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息;
2.稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。該通知單一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給銷貨方，銷貨方拿到通知單后，在其系統(tǒng)開具紅字發(fā)票;
3.購貨方不作進項轉(zhuǎn)出。
b.因購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證，由購買方填報時流程為：
1.購買方通過自己的防偽開票系統(tǒng)打印2份《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請單上要填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息;
2.稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。該通知單一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給銷貨方，銷貨方拿到通知單后，在其系統(tǒng)開具紅字發(fā)票;
3.購貨方不作進項轉(zhuǎn)出。
c.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票，由銷方填報時流程為：
1.銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料;
2.稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
d.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方，由銷方填報時流程為：
1.銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料;
2.稅務機關審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票。
