| 問(wèn)：我單位最近出售了一批舊設(shè)備，按照政策規(guī)定是按4%的稅率減半征收，但是開(kāi)具發(fā)票時(shí)，只能選擇2%的稅率，否則就得按照4%的稅率納稅。這樣做后造成了開(kāi)機(jī)系統(tǒng)按2%計(jì)算的增值稅和按4%稅率減半征收的增值稅額就不一樣了，會(huì)多繳一部分增值稅，請(qǐng)問(wèn)多繳的部分能否在以后再抵減？ 答：公司在銷(xiāo)售使用過(guò)固定資產(chǎn)時(shí)，如符合適用4%簡(jiǎn)易辦法征收率的，應(yīng)按4%征收率開(kāi)具發(fā)票，在填寫(xiě)增值稅申報(bào)表時(shí)： 1、將處置收入不含稅金額填入第5欄即：（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額； 2、將發(fā)票上注明的增值稅金額填入第21欄即“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額” 3、將減征金額填入第23欄即“應(yīng)納稅額減征額”。 |
