濟(jì)南市“營改增”一般納稅人資格認(rèn)定操作流程
一、2013年6月25日前試點(diǎn)納稅人一般納稅人資格認(rèn)定
（一）兼有應(yīng)稅服務(wù)經(jīng)營的現(xiàn)有增值稅一般納稅人
1、增值稅納稅申報(bào)采取電子申報(bào)方式的納稅人
在2013年6月份納稅申報(bào)期，通過電子申報(bào)系統(tǒng)，采取公告送達(dá)的方式，向所有增值稅一般納稅人下發(fā)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（見附件1），告知兼有營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)（下稱應(yīng)稅服務(wù)）的納稅人，自2013年8月1日起提供的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅，并按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
2、增值稅納稅申報(bào)采取上門申報(bào)方式的納稅人
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在2013年6月至8月納稅申報(bào)期內(nèi)，向上門申報(bào)的一般納稅人逐戶發(fā)放《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（附件1），告知納稅人自2013年8月1日起提供的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅，按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
（二）除上述（一）以外的，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)納稅人（以下簡稱“超標(biāo)小規(guī)模納稅人”）。
包括：兼有應(yīng)稅服務(wù)經(jīng)營的現(xiàn)有增值稅小規(guī)模納稅人；有應(yīng)稅服務(wù)經(jīng)營在國家稅務(wù)局已辦理稅務(wù)登記，但無增值稅稅種登記的納稅人和新登記試點(diǎn)納稅人。
1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)超標(biāo)小規(guī)模納稅人填寫的《試點(diǎn)增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（外部信息系統(tǒng)打印，格式見附件3，一式兩份），即時(shí)審批制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（外部信息系統(tǒng)打印，格式見附件2），告知超標(biāo)小規(guī)模納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
2、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。以上納稅人申請(qǐng)不認(rèn)定增值稅一般納稅人按照現(xiàn)行規(guī)定辦理。
（三）除上述（一）以外，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)納稅人（以下簡稱“未超標(biāo)小規(guī)模納稅人”）。
包括：兼有應(yīng)稅服務(wù)經(jīng)營的現(xiàn)有增值稅小規(guī)模納稅人；有應(yīng)稅服務(wù)經(jīng)營在國家稅務(wù)局存在稅務(wù)登記，但無增值稅稅種登記的納稅人和新登記試點(diǎn)納稅人。
1、申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的未超標(biāo)小規(guī)模納稅人應(yīng)報(bào)送以下資料；
（1）《試點(diǎn)增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（外部信息系統(tǒng)打印，格式見附件3，一式二份）；
（2）《稅務(wù)登記證》副本；
（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明原件及其復(fù)印件1份；
（4）會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及其復(fù)印件1份；
（5）經(jīng)營場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明原件及其復(fù)印件1份。
2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未超標(biāo)小規(guī)模納稅人報(bào)送資料進(jìn)行案頭審核，資料齊全或補(bǔ)正后符合規(guī)定的，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（外部信息系統(tǒng)打印，格式見附件2），告知未超標(biāo)小規(guī)模納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
（四）辦理流程
1、外部信息系統(tǒng)操作
除上述（一）以外認(rèn)定一般納稅人的試點(diǎn)納稅人上門辦理。稅務(wù)人員在確認(rèn)時(shí),進(jìn)入外部信息系統(tǒng)【營改增信息】——【相關(guān)信息打印】模塊，在《營改增信息核對(duì)表》的“一般納稅人認(rèn)定”欄相應(yīng)項(xiàng)目勾選。然后向該類納稅人打印并發(fā)放《試點(diǎn)增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（表中納稅人名稱、經(jīng)營地址、應(yīng)稅服務(wù)銷售額等由地稅提供數(shù)據(jù)自動(dòng)填入），經(jīng)納稅人填寫完成并簽章確認(rèn)（一式兩份，稅企各一份），稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在“認(rèn)定機(jī)關(guān)意見”一欄注明“自2013年8月1日起認(rèn)定為增值稅一般納稅人，自2013年8月1日起應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅”并加蓋公章，打印《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人。在《稅務(wù)登記證》副本“資格認(rèn)定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。
2、綜合征管系統(tǒng)認(rèn)定操作
（1）試點(diǎn)納稅人信息導(dǎo)入綜合征管系統(tǒng)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照認(rèn)定申請(qǐng)名單，進(jìn)入綜合征管系統(tǒng)中的【稅務(wù)登記－稅務(wù)登記維護(hù)－納稅人信息補(bǔ)錄】功能模塊，在“是否批量認(rèn)定一般納稅人”項(xiàng)目選擇“是”，并且只允許在2013年8月1日之前使用。
（2）增值稅一般納稅人批量認(rèn)定
稅種核定完成后，通過【稅務(wù)登記－稅務(wù)登記維護(hù)－增值稅一般納稅人批量認(rèn)定】模塊，進(jìn)行批量認(rèn)定。注意：若待批量認(rèn)定的數(shù)據(jù)量過大，將會(huì)給數(shù)據(jù)同步工具造成較大的壓力，建議前臺(tái)操作時(shí)控制一次批量認(rèn)定一般納稅人的數(shù)量，最好以區(qū)縣級(jí)為單位做批量認(rèn)定。
增值稅一般納稅人要進(jìn)行最高開票限額申請(qǐng)審批，批量認(rèn)定時(shí)有效期起可選擇“認(rèn)定當(dāng)天日期”，以便對(duì)“最高開票限額申請(qǐng)審批表”進(jìn)行流轉(zhuǎn)，否則強(qiáng)制監(jiān)控條件提示“該納稅人不是一般納稅人”，無法進(jìn)行審批。
二、2013年7月1日后營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人一般納稅人資格認(rèn)定，按照原增值稅一般納稅人資格認(rèn)定流程和政策規(guī)定辦理。
三、未兼有應(yīng)稅服務(wù)的增值稅納稅人，其一般納稅人資格認(rèn)定工作流程和要求不變。
