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| 北京市海淀區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于報送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的通知 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：1100 |
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| 北京市海淀區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于報送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的通知我區(qū)管轄的實行查賬征收的居民企業(yè)，在進行2010年企業(yè)所得稅匯算清繳時，須同時據(jù)實填報《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，并在紙質(zhì)《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》封面加蓋企業(yè)公章。所有納稅人均應(yīng)報送關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）。當年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的納稅人，除應(yīng)報送關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）外，還應(yīng)報送關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）、購銷表（表三）、勞務(wù)表（表四）、無形資產(chǎn)表（表五）、固定資產(chǎn)表（表六）、融通資金表（表七）。向境外投資的，應(yīng)報送對外投資情況表（表八）；向境外支付款項的，無論是關(guān)聯(lián)交易還是非關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)報送對外支付款項情況表（表九）。（一）法律依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條第一款的規(guī)定：“企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。”（二）確認關(guān)聯(lián)方的方法關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人。1.一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；2.一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔保；3.一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；4.一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員；5.一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行；6.一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；7.一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；8.一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。（三）同期資料符合準備同期資料的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕2號文件第十六條規(guī)定：在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供。（四）法律責任1.企業(yè)未按照《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表，或者未保存同期資料或其它相關(guān)資料的，依照《征管法》第六十條和第六十二條的規(guī)定處理。2.企業(yè)拒絕提供同期資料等關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，依照《征管法》第七十條、征管法實施細則第九十六條、《所得稅法》第四十四條及所得稅法實施條例第一百一十五條的規(guī)定處理。 |
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