①海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣清單。
?、谵r(nóng)產(chǎn)品核定扣除附表。
?、圻\(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)抵扣清單。
?、艽鄞U稅收通用繳款書抵扣清單。
?、輵?yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單。
?、蕹善酚唾?gòu)銷存情況明細(xì)表。
⑦固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表。
(2)備查資料
備查資料在納稅申報(bào)時(shí)不需報(bào)送，納稅人應(yīng)按要求對(duì)備查資料進(jìn)行裝訂和妥善保管。
①已開具的稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
?、诜系挚蹢l件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
?、鄯系挚蹢l件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的其他運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。
?、芊系挚蹢l件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。
?、菀验_具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。
⑥納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證。
⑦主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
(二)一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)方式
我省為一般納稅人提供網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、介質(zhì)申報(bào)、上門申報(bào)等多種增值稅納稅申報(bào)方式，請(qǐng)納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢辦理。網(wǎng)絡(luò)申報(bào)較為快捷便利，建議納稅人優(yōu)先選用。
(三)一般納稅人的稅控系統(tǒng)抄報(bào)稅方式
一般納稅人防偽稅控系統(tǒng)抄報(bào)稅，可以采用網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)或者上門抄報(bào)方式，請(qǐng)納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢辦理。
一般納稅人貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)抄報(bào)稅，目前需采用上門抄報(bào)方式。
(四)特殊總分支機(jī)構(gòu)增值稅納稅申報(bào)表的填寫
營(yíng)改增總分支機(jī)構(gòu)，以及“預(yù)征—結(jié)算”總分支機(jī)構(gòu)由于涉稅業(yè)務(wù)較為特殊，增值稅納稅申報(bào)表的填寫方法詳見附件填寫說明。
二、關(guān)于小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)事項(xiàng)
(一)小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)表及其附列資料
小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)表及其附列資料如下，表樣和填寫說明詳見國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)。
1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。
2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。
3.《稅收抵減情況表》。
(二)小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)方式
我省為小規(guī)模納稅人提供網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、上門申報(bào)等多種增值稅納稅申報(bào)方式，請(qǐng)納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢辦理。網(wǎng)絡(luò)申報(bào)方式較為快捷便利，建議納稅人優(yōu)先選用。
三、營(yíng)改增試點(diǎn)中文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)的有關(guān)事項(xiàng)
(一)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的申報(bào)資料及方式
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的申報(bào)資料包括：《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表》為必報(bào)資料、《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》為選報(bào)資料、扣除項(xiàng)目的合法有效憑證為備查資料。表樣和填寫說明詳見《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第51號(hào))。
我省為繳納義務(wù)人提供網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、上門申報(bào)方式，請(qǐng)?jiān)谥鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢辦理。網(wǎng)絡(luò)申報(bào)方式較為快捷便利，建議優(yōu)先選用。
(二)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的代扣代繳資料及方式
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的代扣代繳資料為《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣代繳報(bào)告表》。
我省為扣繳義務(wù)人提供上門申報(bào)方式。
四、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)并扣稅的繳稅憑證打印問題
通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)并扣繳稅費(fèi)的增值稅納稅人、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人，若采用“財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)”模式扣繳稅費(fèi)，可在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)中自行打印《電子繳稅付款憑證》；若采用“稅銀”模式扣繳稅費(fèi)，請(qǐng)到開戶行或主管國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取《稅收通用繳款書》。
五、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的紙質(zhì)申報(bào)資料報(bào)送問題
通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)進(jìn)行增值稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)的納稅人和繳納義務(wù)人，在互聯(lián)網(wǎng)上完成申報(bào)及稅費(fèi)繳納后，當(dāng)月可不報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料，在年度終了后一季度內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送上年逐月的紙質(zhì)申報(bào)資料。
六、有關(guān)資料的下載
增值稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表及其附列資料的表樣和填表說明，納稅人可通過云南省國(guó)家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站查看和下載?！岸悇?wù)總局電子申報(bào)軟件”計(jì)劃于8月末發(fā)布，屆時(shí)請(qǐng)登錄網(wǎng)站下載。
七、實(shí)施時(shí)間
本公告自2013年9月1日起實(shí)施。《云南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步明確一般納稅人增值稅申報(bào)表填寫若干問題的通知》(云國(guó)稅函[2009]325號(hào))同時(shí)廢止。
附件：
1、特殊總分支機(jī)構(gòu)增值稅納稅申報(bào)表填寫說明
2、《云南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅及文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》解讀稿
