國家稅務(wù)總局日前印發(fā)了《關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（以下簡稱國家稅務(wù)總局公告2016年第3號），對現(xiàn)行年度納稅申報表進行了修訂。
附件：1.固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表（A105081）及填報說明
2.抵扣應(yīng)納稅所得額明細表（A107030）及填報說明
3.減免所得稅優(yōu)惠明細表（A107040）及填報說明
主要在兩個層面修改原年度納稅申報表：一是全面修改了《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》（A107030）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）等3張申報表；二是對《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》等部分欄次和填報說明進行了修訂。具體修改情況如下：
（一）全面修改了3張申報表
1.全面修改《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》（A105081）。按照該政策在季度申報表的填報思路，重新設(shè)計《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》，增加了行次，承擔原固定資產(chǎn)加速折舊政策申報備案及減免稅核算功能。修改后，便于納稅人申報，同時優(yōu)化減免稅核算工作。
2.修改《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》（A107030）。在原表基礎(chǔ)上，增加“有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅抵扣應(yīng)納稅所得額”相應(yīng)行次，并進一步完善了填報說明。
3.進一步優(yōu)化《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）。主要體現(xiàn)在四個方面：一是便于小型微利企業(yè)享受2015年4季度起的減半擴圍政策，從技術(shù)上解決年度中間調(diào)整所得稅政策的填報問題，增加行次并修改細化了填報規(guī)則。同時設(shè)計《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》，簡化年所得在20萬元至30萬元之間的小微企業(yè)同時享受10%、20%兩檔稅率的計算問題，方便納稅人查詢使用，減少填報錯誤。二是解決新優(yōu)惠政策的填報問題。增加相應(yīng)行次，滿足集成電路封裝測試企業(yè)以及集成電路關(guān)鍵材料、專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)填報減免稅。三是對部分減免稅項目進行細分，提升減免稅核算質(zhì)量。進一步細化集成電路企業(yè)、促進就業(yè)、地震災(zāi)區(qū)三類優(yōu)惠政策填報行次，方便納稅人準確申報，滿足減免稅核算需要。四是進一步優(yōu)化行次順序和減免稅歸類，優(yōu)化報表質(zhì)量。對經(jīng)濟特區(qū)、浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)與其他高新技術(shù)企業(yè)組成一類，要求同步填寫高新技術(shù)企業(yè)附表，增強表間邏輯關(guān)系的牽制；根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認定辦法調(diào)整需要，將文化支撐領(lǐng)域政策優(yōu)惠情況并入高新技術(shù)企業(yè)相應(yīng)行次，便于操作；按照特殊專項（救災(zāi)、就業(yè)）優(yōu)惠、行業(yè)優(yōu)惠、區(qū)域優(yōu)惠的順序?qū)?yōu)惠政策順序進行了調(diào)整。此外，申報表預(yù)留了部分“其他”行次，增強報表的兼容功能。
?。ǘ﹤€別報表項目的修改
一是修改《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）個別項目，調(diào)整原“建筑業(yè)”歸類問題；將原“非限制和禁止行業(yè)”表述為“限制或禁止行業(yè)”，與季度申報表和大部分小微企業(yè)的理解保持一致，便于判斷、定位以前年度“小型微利企業(yè)”。二是為便于納稅人享受轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可技術(shù)使用權(quán)的優(yōu)惠政策，對《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）填報說明作了細微改動。三是為落實《深化國地稅征管體制改革方案》，加強國稅、地稅征管信息互通，落實即將實施的《慈善法》，防范金融風險，掌握高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠情況。《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》（A105050）、《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》（A105070）、《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》（A105120）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）等報表原來由發(fā)生納稅調(diào)整和享受高新技術(shù)優(yōu)惠的企業(yè)填報，改為只要發(fā)生相關(guān)支出、準備金業(yè)務(wù)，或者高新技術(shù)企業(yè)虧損年度不享受優(yōu)惠的，也需填報上述報表。
本次修訂申報表有利于納稅人準確填報、降低納稅風險。其一，本公告僅對原申報表進行部分調(diào)整修訂，未增加新報表，未增加填報負擔。其二，固定資產(chǎn)加速折舊表參考季度申報填報模式，便于納稅人“用同一思維填寫同一類報表”，提高填報準確性。其三，增加相關(guān)報表行次，滿足新稅收政策的需要，未增加納稅人負擔。
