在審理一重大稅案時，循著一份開具金額為19.5萬元的虛假服務(wù)業(yè)發(fā)票，大連市地稅局稽查局通過事先踩點、聯(lián)合行動的方式，成功偵破一起系列廣告公司逃稅大案。
“搞稅務(wù)稽查工作，往往抓住一個細節(jié)，會獲得意想不到的重大發(fā)現(xiàn)?！贝筮B市地稅局稽查人員從最近辦結(jié)的一個案例中得出這樣的結(jié)論。
一份虛假服務(wù)業(yè)發(fā)票意味著什么？
去年3月，大連市地稅局稽查局在審理某重大稅務(wù)案件時，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)曾收到大連L廣告公司開具的一份金額為19.5萬元的虛假服務(wù)業(yè)發(fā)票，并在檢查期間換回了新開具的國稅發(fā)票。
真實的業(yè)務(wù)為什么開具虛假發(fā)票？L公司存在隱匿收入偷逃稅的嫌疑。于是，該局決定對L公司立案檢查。
“上網(wǎng) 暗訪”確認(rèn)L公司的辦公地
“對涉嫌開具虛假發(fā)票的企業(yè)，突擊檢查是非常有效的方式，而對廣告公司這種‘腦力’型企業(yè)實施突擊檢查，鎖定其辦公地點是前提，否則很可能會打草驚蛇。”專案組討論后認(rèn)為。
果然，按照企業(yè)登記的地址，稽查人員沒有發(fā)現(xiàn)L公司的蹤影。
如何找到L公司？專案組展開熱烈討論。有人提出，一家不知名的廣告企業(yè)為獲得更多業(yè)務(wù)，必然會通過互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布信息，這些信息應(yīng)當(dāng)是準(zhǔn)確的。果然，通過查詢互聯(lián)網(wǎng)，專案組發(fā)現(xiàn)L公司在某大廈14樓辦公。
為確保萬無一失，專案組先派人暗訪確認(rèn)。在某大廈14樓，暗訪人員轉(zhuǎn)了一圈也未找到L公司的標(biāo)牌。詢問大廈物業(yè)，也未得到有關(guān)L公司的信息。難道地址不對？暗訪人員急中生智，以找其他公司的名義敲開一間間辦公室的門。終于在1408房間，在與公司人員不足一分鐘的對話過程中，暗訪人員瞥見了L公司的名牌。
突擊上門檢查發(fā)現(xiàn)案外還有案
不久，專案組對L公司實施突擊檢查。面對突然上門的稅務(wù)人員，L公司負責(zé)人楊某馬上跑回自己的辦公室，慌亂地將桌上的資料塞到文件柜中。稽查人員對現(xiàn)場錄像，并向其說明了阻撓檢查的法律后果，楊某只得配合檢查。
在企業(yè)的經(jīng)理室、財務(wù)室和業(yè)務(wù)部，稽查人員發(fā)現(xiàn)了多本營業(yè)執(zhí)照、大量發(fā)票存根和合同。這些資料不僅屬于L公司，還屬于大連H廣告公司、大連R廣告公司、大連Y廣告公司和大連LH廣告公司。
看來，這是“一套人馬，幾塊牌子”，案外有案。專案組迅速向上級反映了情況，并建議對其他幾家公司并案檢查。大連市地稅局即刻對其他幾家公司立案，補充辦案力量，由專案組同步依法調(diào)取這些公司的全部賬簿、憑證、合同、發(fā)票和電子數(shù)據(jù)等資料。
詳查細問解開連環(huán)廣告公司之謎
通過將調(diào)取的賬簿資料、開票金額與企業(yè)的納稅申報等信息逐一比對，按合同項目、開票公司逐一核實，對有關(guān)人員調(diào)查詢問，專案組終于理清了這些廣告公司之間的關(guān)系：這5家公司都由張某某設(shè)立，業(yè)務(wù)、資金、經(jīng)營人員互相關(guān)聯(lián)，法定代表人分別是張某某的妻子、岳母、同學(xué)等親信。
這些公司都是做廣告業(yè)務(wù)，又是一套人馬，為何不擴大公司規(guī)模、樹立品牌而是成立多家公司分拆業(yè)務(wù)呢？
經(jīng)追問，張某某道出了其中的秘密。他稱，自己經(jīng)過多年經(jīng)營發(fā)現(xiàn)，當(dāng)一個公司收入較多、開發(fā)票量較大時，很容易引起稅務(wù)機關(guān)的注意。稅務(wù)機關(guān)對一般規(guī)模企業(yè)特別是小微企業(yè)管理偏松，檢查的概率也低。于是，他成立多家公司，當(dāng)一個公司業(yè)務(wù)發(fā)展較快，收入達到一定規(guī)模時，就在其他公司間分散收入，分別開具發(fā)票，或者干脆終止以其名義開展業(yè)務(wù)，長期不申報。然后，以親戚朋友的名義另設(shè)公司，繼續(xù)經(jīng)營。在2011年大連市地稅局全面實施網(wǎng)絡(luò)機打發(fā)票前，張某某控制的公司經(jīng)常買假發(fā)票對外開具，逃避納稅。
去年實行“營改增”后，張某某以為他的5家公司已實施“營改增”，國稅、地稅機關(guān)應(yīng)該都不會再對這些公司關(guān)注，更不會去檢查，沒想到打錯了算盤。
經(jīng)過嚴(yán)密細致的內(nèi)查外調(diào)，專案組前不久成功偵破這起系列廣告公司偷稅案：張某某的5家廣告公司在2010年~2013年期間，采取開假發(fā)票、虛假申報等手段隱匿收入9459萬元，被依法追繳營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費等稅費996萬元，加收滯納金221萬元。另外，專案組依法對相關(guān)公司的偷稅行為處罰款283萬元，對其開具假發(fā)票行為處罰款20萬元。幾項合計查補收入超過1500余萬元。
