第一條為做好企業(yè)所得稅核定征收工作，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>(試行)的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函[2009]377號)規(guī)定，制定本規(guī)程。
第二條對自治區(qū)行政區(qū)域范圍內(nèi)，依法由各級地方稅務(wù)機關(guān)負責征管的居民企業(yè)納稅人實施企業(yè)所得稅核定征收鑒定管理，適用本規(guī)程。
第三條縣級稅務(wù)機關(guān)要成立核定征收委員會，負責核定征收的綜合評議和審批工作。各基層負責居民企業(yè)的稅源管理部門(管理分局、稅務(wù)所)是居民企業(yè)所得稅征收方式核定管理的主管稅務(wù)機關(guān)，負責企業(yè)所得稅征收方式的核實和變更工作。
第四條企業(yè)所得稅征收方式的核定，采取由核定崗位人員實地核實，稅源管理部門上報，縣級稅務(wù)機關(guān)核定征收委員會分批集體審議通過的方法。
第五條企業(yè)所得稅征收方式的核定，應(yīng)本著公平、公正、公開原則，應(yīng)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營行業(yè)特點，綜合考慮企業(yè)的地理位置、經(jīng)營規(guī)模、收入水平、利潤水平等因素，分類逐戶核定應(yīng)納所得稅額或者應(yīng)稅所得率，保證同一區(qū)域內(nèi)規(guī)模相當?shù)耐惢蛘哳愃破髽I(yè)的所得稅稅負基本相當。
第六條各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格遵守工作程序，確保企業(yè)所得稅核定征收鑒定工作依據(jù)充分，手續(xù)完備，程序合法，文書規(guī)范。
第七條居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)核定征收企業(yè)所得稅：
(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；
(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
(四)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全的，難以查賬的；
(五)只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能正確核算的；
(六)只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但收入總額不能準確核算的；
(七)通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的；
(八)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；
(九)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。
下列納稅人不適用本規(guī)程。
(一)享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè))；
(二)匯總納稅企業(yè)；
(三)上市公司；
(四)銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務(wù)公司、典當公司等金融企業(yè)；
(五)會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)；
(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。
第八條核定征收鑒定工作開展對象主要包括：對上年度按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，稅務(wù)機關(guān)在征收管理中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人以及對稅務(wù)機關(guān)檢查(稽查)反饋需實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人。
第九條 核定征收鑒定工作流程如下：
(一)主管稅務(wù)機關(guān)在核定征收鑒定工作開始時，應(yīng)及時向納稅人送達《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》(以下簡稱《鑒定表》)及《企業(yè)經(jīng)營情況說明表》(以下簡稱《說明表》)，并制作《稅務(wù)文書送達回證》。
納稅人應(yīng)在收到《鑒定表》及《說明表》后10個工作日內(nèi)，按規(guī)定填寫并報送主管稅務(wù)機關(guān)。
未在規(guī)定期限內(nèi)填寫報送的，主管稅務(wù)機關(guān)視同納稅人已經(jīng)報送，應(yīng)在《鑒定表》“主管稅務(wù)機關(guān)意見”欄中注明“納稅人未按期報送鑒定表”，并按本流程進行復核認定。
(二)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在受理《鑒定表》和《說明表》后20個工作日內(nèi)，分類逐戶審查核實納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、履行納稅義務(wù)等情況，提出鑒定意見，并報縣級稅務(wù)機關(guān)復核認定。
(三)縣級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到《鑒定表》和《說明表》后30個工作日內(nèi)，完成復核認定工作，在《鑒定表》上簽署意見后返還主管稅務(wù)機關(guān)。
(四)主管稅務(wù)機關(guān)在接到經(jīng)復核認定的《鑒定表》后，對經(jīng)認定當年實行或取消實行核定征收方式的企業(yè)，均應(yīng)逐戶制發(fā)《稅務(wù)事項通知書》，將《鑒定表》、《稅務(wù)事項通知書》及時送達納稅人，制作《稅務(wù)文書送達回證》，并在綜合征管系統(tǒng)中錄入企業(yè)所得稅征收方式鑒定結(jié)果。
第十條實行核定征收方式的納稅人通過改進財務(wù)管理，建立健全賬簿，規(guī)范財務(wù)核算，能夠正確計算盈虧，依法辦理納稅申報的，可在次年申請變更征收方式，按上述程序進行處理。
若經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實認定，仍未達到查賬征收標準的，繼續(xù)實行核定征收企業(yè)所得稅的征收方式。
納稅人在未接到變更通知以前，仍按原核定方式繳納企業(yè)所得稅。
第十一條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每年6月底前完成企業(yè)所得稅核定征收鑒定工作。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進行調(diào)整。
核定征收鑒定工作的開始時間可由各縣級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況自行確定。
當年新辦企業(yè)，征收方式鑒定應(yīng)在辦理稅務(wù)登記且取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入月份次月起三個月鑒定完畢。
第十二條主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在辦稅大廳及網(wǎng)站分類逐戶公示核定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額，接受納稅人及社會各界的監(jiān)督。其中辦稅大廳公示不少于10個工作日，網(wǎng)站公示保留到次年的5月31日。
第十三條納稅人對稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)稅所得率、應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)當提供合法、有效的相關(guān)證據(jù)，提請稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)整。
(一)納稅人應(yīng)當于接到《稅務(wù)事項通知書》之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提交《核定征收鑒定內(nèi)容調(diào)整舉證申請表》(以下簡稱《舉證申請表》)、《稅務(wù)文書附送資料清單》及以下證明材料：
1.上年財務(wù)決算報表；
2.財務(wù)人員崗位職責和設(shè)置情況說明；
3.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算辦法和財務(wù)制度；
4.核定征收稅務(wù)事項通知書。
(二)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)于接到上述資料后30個工作日內(nèi)完成核實認定工作。
1.主管稅務(wù)機關(guān)在接到上述資料后，核實情況并在《舉證申請表》簽署處理意見后，報縣級稅務(wù)機關(guān)復核確認。
2.縣級稅務(wù)機關(guān)經(jīng)復核確認，在《舉證申請表》上簽署意見，返還主管稅務(wù)機關(guān)。
3.主管稅務(wù)機關(guān)在接到《舉證申請表》后，應(yīng)制發(fā)《稅務(wù)事項通知書》，一并送達納稅人，制作《稅務(wù)文書送達回證》。
如需修改鑒定結(jié)果的，主管稅務(wù)機關(guān)在綜合征管系統(tǒng)中錄入企業(yè)所得稅征收方式鑒定結(jié)果記錄。修改時間在6月底后的，由縣級稅務(wù)機關(guān)將《舉證申請表》(復印件)及《信息系統(tǒng)問題反饋單》，逐級上報地、州、市地方稅務(wù)局進行修改。
第十四條納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到20%的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。
(一)及時向主管稅務(wù)機關(guān)提交《核定征收應(yīng)稅所得率(應(yīng)納稅額)調(diào)整申請表》(以下簡稱《調(diào)整申請表》)。
(二)稅務(wù)機關(guān)在接到《調(diào)整申請表》后，應(yīng)于30個工作日內(nèi)完成復核確認工作。
1.主管稅務(wù)機關(guān)在接到上述資料后，核實情況并在《調(diào)整申請表》簽署處理意見后，報縣級稅務(wù)機關(guān)復核確認。
2.縣級稅務(wù)機關(guān)經(jīng)復核確認，在《調(diào)整申請表》上簽署意見，返還主管稅務(wù)機關(guān)。
3.主管稅務(wù)機關(guān)在接到《調(diào)整申請表》后，應(yīng)制發(fā)《稅務(wù)事項通知書》，一并送達納稅人，制作《稅務(wù)文書送達回證》。
如需修改鑒定結(jié)果的，主管稅務(wù)機關(guān)在綜合征管系統(tǒng)中錄入企業(yè)所得稅征收方式鑒定結(jié)果記錄。修改時間在6月底后的，由縣級稅務(wù)機關(guān)將《調(diào)整申請表》(復印件)及《信息系統(tǒng)問題反饋單》，逐級上報地、州、市地方稅務(wù)局進行修改。
第十五條納稅評估或稅務(wù)稽查中確認納稅人存在第七條所列情況的，由評估或稽查人員要求納稅人按照第九條所列程序向主管稅務(wù)機關(guān)提交《調(diào)整申請表》，調(diào)整評估或檢查年度的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額，調(diào)整程序按第十三條規(guī)定執(zhí)行。
對于縣級稅務(wù)機關(guān)管理科開展專項評估工作時發(fā)現(xiàn)上述情況的，統(tǒng)一由管理科向納稅人主管稅務(wù)機關(guān)反饋《納稅評估情況反饋單》，通報納稅評估結(jié)果。
對于稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)上述情況的，由稽查部門向納稅人主管稅務(wù)機關(guān)反饋《稅務(wù)稽查執(zhí)行情況反饋單》，通報稽查結(jié)果。
主管稅務(wù)機關(guān)接到評估或稽查反饋意見后，應(yīng)及時通知納稅人按第十三條規(guī)定調(diào)整應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。
第十六條企業(yè)所得稅核定征收管理是實施企業(yè)所得稅分類管理的重要內(nèi)容，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照企業(yè)所得稅分類管理的要求，開展后續(xù)管理和服務(wù)。應(yīng)積極督促核定征收企業(yè)所得稅的納稅人建賬建制，引導其向查賬征收方式過渡。
第十七條執(zhí)行本規(guī)程所生成的各類表證單書及相關(guān)資料，應(yīng)按“自治區(qū)地稅系統(tǒng)征管質(zhì)量評價體系”有關(guān)規(guī)定管理。《稅務(wù)事項通知書》、《稅務(wù)文書送達回證》、《受理通知書》等稅務(wù)文書均按“自治區(qū)地稅系統(tǒng)征管質(zhì)量評價體系”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
