廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局公告2011年第5號 2011-12-1為鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，做好軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理工作，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)的規(guī)定，現(xiàn)將軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理有關(guān)問題明確如下：
一、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退屬于報批類稅收優(yōu)惠審批。納稅人申請對符合享受稅收優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品享受增值稅即征即退政策，應(yīng)當在政策規(guī)定的優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管國稅機關(guān)提出書面申請，并按規(guī)定提交以下資料，經(jīng)有權(quán)審批的國稅機關(guān)批準，確認后執(zhí)行。未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有權(quán)國稅機關(guān)審批確認的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。
(一)納稅人減免稅申請審批表；
(二)自治區(qū)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的《檢測報告》；
(三)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》原件和復(fù)印件，經(jīng)審核后原件退回申請人；或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》原件和復(fù)印件，經(jīng)審核后原件退回申請人；
(四)增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅人選定的進項稅額分攤方式備案材料。
二、自治區(qū)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)為：廣西軟件評測中心、廣西壯族自治區(qū)電子產(chǎn)品監(jiān)督檢驗所、信息處理產(chǎn)品標準符合性檢測中心、中國賽寶實驗室軟件評測中心、中國軟件評測中心。
三、符合享受稅收優(yōu)惠的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的起始時間為該軟件產(chǎn)品增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起。
四、已經(jīng)批準享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策的納稅人新開發(fā)的軟件產(chǎn)品，應(yīng)按第一條規(guī)定提出申請，經(jīng)審批后方可享受增值稅即征即退政策。
五、已經(jīng)批準享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策的納稅人銷售軟件產(chǎn)品增值稅納稅義務(wù)發(fā)生后，應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報手續(xù)。在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，可選擇在一個公歷年度內(nèi)按月、季或半年辦理退稅。
六、納稅人向主管國稅機關(guān)提出退稅申請時應(yīng)報送如下資料：
(一)退稅申請審批表；
(二)軟件產(chǎn)品增值稅稅款入庫憑證復(fù)印件；
(三)《自產(chǎn)軟件銷售明細表》(見附件1)；
(四)涉及無法劃分進項稅額的，應(yīng)報送《自產(chǎn)軟件進項稅額分攤計算表》(見附件2)；
(五)嵌入式軟件應(yīng)報送《嵌入式軟件銷售額確定表》(見附件3)；
(六)嵌入式軟件涉及計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格計算的，應(yīng)報送嵌入式軟件與計算機硬件、機器設(shè)備部分的成本核算財務(wù)報表；
(七)嵌入式軟件涉及本企業(yè)或其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格，應(yīng)提供本企業(yè)或其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格確定材料。
七、經(jīng)批準享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策的納稅人，應(yīng)在每年主管國稅機關(guān)對其享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策情況進行年審時，向主管國稅機關(guān)報送該年度《企業(yè)收入明細表》(見附件4)。
八、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退其他事項按《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局2011年第60號公告)和《廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局增值稅消費稅稅收優(yōu)惠管理辦法》(廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局2011年第1號公告，其中與國家稅務(wù)總局2011年第60號公告規(guī)定不符的，以國家稅務(wù)總局2011年第60號公告為準)的規(guī)定執(zhí)行。
附件下載:rar文件
1.自產(chǎn)軟件銷售明細表
2.自產(chǎn)軟件進項稅額分攤計算表
3.嵌入式軟件銷售額確定表
4.企業(yè)收入明細表
