在接下來的五天課程中，來自國內最頂尖稅務律師、著名高校以及稅務機關的專家學者圍繞并購重組稅務風險控制、稅務爭議解決、國際稅收協(xié)定等十大專題展開專題講解。
7月14日上午9:30，李林軍司長結合個人參與“稅收征管法”的經歷以《稅收征管改革與稅收征管法修訂》為題作了精彩的專題講座。他介紹了稅收征管法改革的背景以及國際先進理念和經驗，提出了樹立促進遵從理念、實行稅收風險管理和強化信息支撐手段的觀點。隨后在稅收征管模式改進方面，他提出應當確立以明晰征納雙方權利義務為前提的征管基本程序，推行以風險管理為導向的分類分級專業(yè)化管理，健全以制約權力和落實責任為重點的執(zhí)法監(jiān)督機制，完善以稅收征管法為基礎的稅收征管制度。10:30-12:00，靳萬軍副司長以《當前稅制改革與稅收執(zhí)法的前沿問題》為題，圍繞“營改增”、房地產稅等中國稅收立法與執(zhí)法中的熱點問題作了深入分析。
7月14日下午，劉天永律師以“并購重組稅務風險控制案例解析”為題進行了專題講授，他首先介紹了中國并購重組的基本稅收政策及最新立法動態(tài)，然后詳細分析了并購重組需要重點防范的六大稅務風險——歷史遺留稅務問題、并購重組架構不合理、并購重組交易方式缺少稅務規(guī)劃、特殊性稅務處理不合規(guī)、間接股權轉讓被納稅調整，接著根據多年的實務經驗翔實分析了控制并購重組稅務風險的三大步驟。第一步，在并購重組前開展稅務盡職調查，他建議通過在收購協(xié)議中設置保護性條款來控制潛在稅務風險；第二步，規(guī)劃并購重組架構和交易方式，在反避稅調查日趨頻繁的背景下，保留中間控股公司必要的商業(yè)合理性，成為企業(yè)跨境重組必須重視的問題。第三步，提升并購重組稅務風險管理水平。并購重組各方應按稅法規(guī)定及時申報納稅，提供特殊性稅務處理的材料說明等，以提高稅務合規(guī)性，防范不必要的稅務風險。最后，劉天永分析了并購重組可能觸犯的行政及刑事責任，并從律師角度給出了維護合法權益的救濟途徑。
7月15日上午，中央財經大學稅務學院蔡昌副教授為學員們講授“國內稅收籌劃核心技術和實戰(zhàn)案例”。他首先詳細解讀了“稅收籌劃“的概念、合法性、目標設定以及與偷稅、避稅的區(qū)別與聯(lián)系，強調納稅人必須是通過合法手段，對戰(zhàn)略經營、投資及財務活動和涉稅事項進行事先規(guī)劃和安排，以達到節(jié)約稅收、遞延納稅、降低稅務風險的目標。之后蔡昌教授將極具實踐意義的稅收籌劃16招娓娓道來，具體分析稅收利潤最大化的實現(xiàn)方法。接著蔡昌通過大量案例和數據引導大家思考在投資過程、銷售過程、股權轉讓等過程中，如何進行稅收籌劃，降低企業(yè)稅負。
7月15日下午，中國政法大學財稅法研究中心主任施正文教授、博士生導師授課，授課主題是近期稅法案例深度解析，施教授深度剖析了兩個近年來的金典稅法案例。第一個案例，為山西酉宜某煤礦公司股權轉讓涉稅案件，重點探討了本案的轉讓行為在性質上的認定，即屬于“資產轉讓”還是“股權轉讓”，稅務機關是否有權作出這樣的定性，同學們也展開了激烈的討論。第二個案例是洛陽普萊柯生物工程股份公司改制重組涉稅案。該案例從法律形式上看是股權交易，但從經濟實質上是一個投資行為，按照實質重于形式課稅原則，本案應按照財產轉讓所得課稅。
7月16日上午，北京天馳洪范律師事務所王家本律師系統(tǒng)闡釋了“稅務糾紛的行政、法律救濟”。課程圍繞稅務爭議的內容和法律適用問題，結合其自身實務經驗，向學員們深入淺出地講解稅務行政復議以及訴訟程序中應當重點考慮的問題。他指出，稅務律師在代理稅務爭議案件中應當著重考慮法律依據、執(zhí)法主體、檢查程序和事實認定四個方面，特別注重規(guī)范性文件的合法性和合理性以及行政訴訟中證據的收集。在事實認定方面，要注重稅款、滯納金以及具體行政處罰三個核心。
7月16日下午，金杜律師事務所董剛律師以“非居民企業(yè)常見稅務問題”為題進行專題講解。首先，他介紹了諸如居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)分標準、稅收協(xié)定優(yōu)惠適用以及扣繳方式等非居民稅收涉及的基本問題。接著，他分析了股息、紅利、利息、租金、特許權使用費等非居民企業(yè)常見的幾種涉稅收入的稅率、繳納時限、繳納地點、稅收優(yōu)惠等關注點，并重點比較了特許權使用費與勞務收入的區(qū)別。最后，重點闡釋國稅函【2009】698號文關于非居民企業(yè)直接或間接轉讓中國居民企業(yè)（不包括在公開的證券市場上買入并賣出中國居民企業(yè)的股票）的股權的相關規(guī)定，并剖析了“沃爾瑪收購好又多”等間接股權轉讓相關案例。
7月17日上午，君合律師事務所楊后魯律師為學員們帶來“稅收協(xié)定的原理及適用”的精彩講座。他詳細解讀了稅收協(xié)定的解釋原則，并以《新加坡共和國政府和中華人民共和國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》為例進行細致地條款分析，指出了稅收協(xié)定在適用上應當注意的諸多問題。
7月17日下午，中倫律師事務所倪勇軍律師深入淺出地為學員們帶來了“中國企業(yè)走出去稅務籌劃和合規(guī)問題”的專題演講。在分析了當前中國企業(yè)“走出去”基本概況后，他講述了雙重征稅、受控外國企業(yè)、資本弱化等境外投資稅務涉及的基本問題，并著重分析和介紹了境外投資稅務籌劃及其常用技巧。倪律師將“走出去”分為投資階段、運營階段和退出階段，其中，投資階段主要涉及境外投資法律實體選擇、控股公司籌劃、有效運用稅收協(xié)定、融資安排以及無形資產安排方面的納稅籌劃；運營階段主要涉及供應鏈管理、利潤匯回方面的籌劃安排。
7月18日上午，由美國眾達律師事務所曹福利律師講解“國際稅務籌劃與國際反避稅動態(tài)”，曹律師首先向學員介紹了某國際著名公司典型的全球稅務籌劃方案，其次講解了納稅籌劃應當遵循的原則，即不違背適用法律、降低全球繳稅額以及推遲繳稅時間，接著分析和介紹了諸如成本分攤、轉讓定價、資本弱化、運用復合工具等常見的稅務籌劃方式。最后，曹律師介紹了目前國際上反避稅動態(tài)，包括多邊稅收征管互助公約和OECD的BEPS行動計劃。
7月18日下午，由廈門大學法學院副院長，廈門大學國際稅法與比較稅制中心副主任朱炎生教授做了主題為“稅收協(xié)定中常設機構的認定”的精彩演講，他首先辨析了常設機構的概念，并進一步分析常設機構的構成要素，他結合國內外相關法律、稅收協(xié)定的規(guī)定以及國外經典案例對場所型常設機構、工程型常設機構以及代理型常設機構的認定進行了詳細地分析和解讀。
7月15日晚和7月17日晚，針對稅務律師關注的焦點問題，“暑期學院”組委會還組織了 “稅務律師業(yè)務拓展”和“稅收優(yōu)惠申請和律師事務所稅務管理實務”兩場沙龍活動，由學員擔任主講并研討，效果明顯。
7月18日下午5點，“首屆中國稅務律師暑期學院”舉辦了簡短的閉幕儀式，為近200位學員頒發(fā)了結業(yè)證書。閉幕儀式由華稅律師事務所主任、全國律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會副主任劉天永律師擔任主持人，三位學員代表近200位學員分享了他們這五天的學習心得與感受，中國政法大學財稅法研究中心主任施正文教授代表主承辦方發(fā)表了熱情洋溢的講話，對所有學員提出了殷切期望和寄語。劉天永律師在閉幕儀式上首先對各位學員的順利結業(yè)表示祝賀，并為未來中國稅務律師行業(yè)發(fā)展提出了三點感想。一是要注重加強稅務律師行業(yè)的培訓與交流；二是要推動各省市律協(xié)盡快成立稅法專業(yè)委員會；三是稅務律師要成為推動國家財稅體制改革的重要力量，進而促進稅法的公平與正義。
黨的十八屆三中全會對深化財稅體制改革提出了明確要求，財稅問題已成為我國政治、經濟、社會領域的聚焦點，財稅法治建設成為全面深化改革、推動經濟社會發(fā)展的突破口和發(fā)力點，未來財稅法律服務需求必將不斷持續(xù)增加，稅務律師發(fā)展的新時期已經來臨。本屆“暑期學院”的成功舉辦必將對中國稅務律師的行業(yè)發(fā)展產生深遠影響，也必將對繁榮國家財稅法理論與實務發(fā)揮積極的作用，也終將因此而載入中國財稅法事業(yè)發(fā)展的史冊。
