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| 集團(tuán)勞務(wù)與集團(tuán)采購(gòu)稅務(wù)管理政策解讀 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：419 |
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| 相關(guān)法規(guī)1、關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第20號(hào)2、關(guān)于企業(yè)虛報(bào)虧損適用稅法問(wèn)題的通知 2005國(guó)稅函190號(hào)3、關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅問(wèn)題的批復(fù) 2005國(guó)稅函169號(hào)4、關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第19號(hào)5、關(guān)于做好2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知 2008國(guó)稅函264號(hào)6、關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知 2009財(cái)稅59號(hào)7、關(guān)于制種行業(yè)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告 2010公告第17號(hào)8、關(guān)于對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油免征消費(fèi)稅的通知 2010財(cái)稅98號(hào)9、關(guān)于明確中國(guó)郵政集團(tuán)公司郵政速遞物流業(yè)務(wù)重組改制過(guò)程中有關(guān)契稅和印花稅政策的通知 2010財(cái)稅92號(hào)10、關(guān)于對(duì)外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加有關(guān)問(wèn)題的通知 2010財(cái)稅103號(hào)11、關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知 2010國(guó)發(fā)35號(hào)12、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 中華人民共和國(guó)主席令 第63號(hào)13、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)14、稅收征收管理法 中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)15、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 國(guó)務(wù)院令[2002]362號(hào)16、關(guān)于農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)合社收取服務(wù)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理問(wèn)題的通知 2010國(guó)稅函80號(hào)17、關(guān)于外商投資性公司對(duì)其子公司提供服務(wù)有關(guān)稅務(wù)處理問(wèn)題的通知 2002國(guó)稅發(fā)128號(hào)18、關(guān)于中國(guó)移動(dòng)通信有限公司稅務(wù)處理有關(guān)問(wèn)題的通知 2004國(guó)稅函1020號(hào)19、關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知 2008國(guó)稅發(fā)86號(hào)20、特別納稅調(diào)整辦法 國(guó)稅發(fā)2009 2號(hào)21、1996會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 財(cái)會(huì)字(1996)19號(hào)22、2001財(cái)政部關(guān)于關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定 財(cái)會(huì)[2001]64號(hào)23、2009年?duì)I業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第52號(hào)24、關(guān)于福州麥當(dāng)勞公司境外費(fèi)用扣除問(wèn)題的批復(fù) 2001國(guó)稅函191號(hào)25、關(guān)于調(diào)查境外機(jī)構(gòu)通過(guò)派遣人員為境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)征收企業(yè)所得稅情況的函 2009際便函103號(hào)26、關(guān)于稅收協(xié)定中有關(guān)確定雇主問(wèn)題的通知 1997國(guó)稅發(fā)124號(hào)27、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法 2010國(guó)稅發(fā)18號(hào)28、征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定 1994國(guó)稅發(fā)89號(hào)29、關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知 1995國(guó)稅發(fā)192號(hào)30、關(guān)于銀行承兌匯票背書(shū)行為有關(guān)問(wèn)題的批復(fù) 國(guó)稅函[2002]525號(hào)31、關(guān)于諾基亞公司實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算方式增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的批復(fù) 2006國(guó)稅函1211號(hào)32、關(guān)于企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)間移送貨物征收增值稅問(wèn)題的通知 1998國(guó)稅發(fā)137號(hào)33、關(guān)于四川省機(jī)場(chǎng)集團(tuán)有限公司向駐場(chǎng)單位轉(zhuǎn)供水電氣征稅問(wèn)題的批復(fù) 2009國(guó)稅函537號(hào)34、關(guān)于增值稅營(yíng)業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知（部分廢止） 1994財(cái)稅26號(hào)35、關(guān)于淮北礦業(yè)（集團(tuán)）煤業(yè)有限責(zé)任公司收取鐵路專用線運(yùn)費(fèi)有關(guān)流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的批復(fù) 2008國(guó)稅函926號(hào)測(cè)試題 一、多選題1、成本分?jǐn)偘?nbsp; A集團(tuán)采購(gòu) B集團(tuán)營(yíng)銷策劃 C 集團(tuán)研發(fā) D 集團(tuán)營(yíng)銷2、會(huì)計(jì)上間接成本分配應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括 A因果原則 B受益原則 C 公平原則 D 承受能力原則3、集團(tuán)勞務(wù)常見(jiàn)的分配因素包括 A營(yíng)業(yè)收入 B職工人數(shù) C 修理工時(shí) D 資產(chǎn)總額二、判斷題1、成本分?jǐn)倕f(xié)議涉及調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即一般不需要進(jìn)行追溯調(diào)整。2、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用，不得申報(bào)扣除，但企業(yè)之間支付的服務(wù)費(fèi)用，符合一定的條件的，允許申報(bào)扣除。3、關(guān)聯(lián)企業(yè)共同委托外部非關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的勞務(wù)，一般采用成本分?jǐn)偰Ｊ?，不涉及營(yíng)業(yè)稅。4、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供勞務(wù)的，可以采取成本分?jǐn)偰Ｊ?，不涉及營(yíng)業(yè)稅。5、總機(jī)構(gòu)為依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)提供的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，不涉及營(yíng)業(yè)稅。6、集團(tuán)采購(gòu)和集團(tuán)統(tǒng)購(gòu)沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的區(qū)別。7、集團(tuán)采購(gòu)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在所有的受益成員企業(yè)之間分配。8、母公司因購(gòu)買(mǎi)貨物從供應(yīng)商取得的增值稅專用發(fā)票，可以由下屬的全資子公司轉(zhuǎn)賬付款，由于投資主體沒(méi)有發(fā)生改變，因此不影響增值稅的抵扣。9、集團(tuán)公司向下屬單位轉(zhuǎn)售水電，可以按照成本分?jǐn)偰Ｊ教幚怼４鸢敢?、多選題1、ABC 2、 ABCD 3、ABCD 二、判斷題1、（√）2、（√）3、（×）4、（×）5、（√）6、（×）7、（×）8、（×）9、（×） |
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