開公司、辦企業(yè)本應(yīng)依法經(jīng)營、照章納稅，但廈門市某典當有限公司為逃避納稅，竟采用虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票的方式虛列成本。近日，廈門市地稅局稽查局通過周密調(diào)查，確定了該企業(yè)的違法行為，并對其做出補征稅款、滯納金，加處罰款合計195萬元的處理決定。目前該案已移送公安機關(guān)作進一步處理。
疑點：企業(yè)會議費一年近百萬元？
廈門市地稅局稽查人員告訴記者，在對某典當有限公司進行初步檢查時，他們就發(fā)現(xiàn)了諸多疑點：典當公司只有五六名員工，一年當中企業(yè)卻花費了近百萬元的會議費；一家為典當公司介紹業(yè)務(wù)的咨詢公司A突然停止申報納稅，繼而失去了蹤跡，并已被認定為“非正常納稅戶”；一家已成立一年卻沒有員工、長期“零報稅”的投資公司B，卻以“退款”的名義向典當公司轉(zhuǎn)賬近300萬元，而典當公司對其“退款”的解釋也僅僅是輕描淡寫，一句帶過：“以前約定的業(yè)務(wù)沒開展，所以退款?！?/FONT>
這幾個看似無關(guān)的疑點事件，是否存在內(nèi)在聯(lián)系？
懷揣著這些疑問，稽查人員從外圍調(diào)查著手，開始了解事件的來龍去脈。
經(jīng)過調(diào)查，廈門市地稅局稽查人員發(fā)現(xiàn)，該典當公司已支付給會展公司C一筆用于承辦會議的款項，不久后會展公司C以“退款”的名義，將資金支付給了投資公司B。而典當公司支付給咨詢公司A的一筆款項，也同樣以這種方式被支付給了投資公司B。
投資公司B資金鏈中款項往來的蹊蹺走向，頻繁接收“退款”的行為加深了稽查人員對它的懷疑。稽查人員于是對投資公司B的相關(guān)人員進行了詢問。不出所料，B公司與典當公司實際并無業(yè)務(wù)往來，而是只幫其“過賬”。
偵破：虛構(gòu)業(yè)務(wù)偷稅難逃法網(wǎng)！
在逐步深入的檢查過程中，相關(guān)企業(yè)的資金走向越來越清晰：典當公司分別支付給咨詢公司A和會展公司C兩筆資金。咨詢公司A和會展公司C以“退款”的名義，將款項支付給投資公司B。投資公司B同樣以“退款”的名義把上述兩筆款項再轉(zhuǎn)回典當公司。典當公司對企業(yè)支付的兩筆款項，最終都通過投資公司B回流到自己的賬戶。實際上，典當公司賬簿上出現(xiàn)的所謂“會議費”、“咨詢費”都未實際發(fā)生，該企業(yè)只是通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)的方式制造假象，通過虛列會議和咨詢成本偷逃稅費。
面對稽查人員周密調(diào)查后提供的充分證據(jù)，典當公司負責人承認了虛構(gòu)業(yè)務(wù)的違法行為，廈門地稅局稽查局依法對該企業(yè)做出補繳稅費79萬元，加收滯納金2萬元，處罰款114萬元，合計195萬元的處罰決定。目前，該案已移交公安機關(guān)進一步處理。
廈門地稅局稽查人員表示，根據(jù)刑法修正案（七）第三條規(guī)定：“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?！逼髽I(yè)發(fā)展壯大，需通過科學的經(jīng)營管理來實現(xiàn)。企圖通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛列成本等歪招獲利，只能搬起石頭砸自己的腳，并有可能因偷逃稅款被司法機關(guān)追究刑事責任。 |
