稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)要查企業(yè)，案源（稽查相關(guān)的信息、線索）從哪里來呢？大家都很關(guān)心這個問題。其實，稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知》（稅總發(fā)〔2016〕71號）對此作出了明確的規(guī)定，大家不妨留意，就能知道稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確定被稽查的對象。
以下是稅務(wù)機(jī)關(guān)文件中總結(jié)的九大稅務(wù)稽查案件來源：
1、納稅信息
企業(yè)申報納稅，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了眾多信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)對這類信息進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)稽查案件來源。企業(yè)信息包括：自行申報的稅收數(shù)據(jù)和信息，以及稅務(wù)局在稅收管理過程中形成的稅務(wù)登記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認(rèn)定、出口退稅、企業(yè)財務(wù)報表等涉稅數(shù)據(jù)和信息。
2、風(fēng)險評估
稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)的高風(fēng)險企業(yè)，提供給稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)。
3、上級督辦
上級黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察等單位和上級稅務(wù)機(jī)關(guān)通過督辦函、交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索。
4、涉稅檢舉
掌握線索、情報的相關(guān)人員實名舉報，根據(jù)舉報信息獲取稅務(wù)稽查案源。
5、稅務(wù)協(xié)查
受其他地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托，對企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查案源。
6、政法轉(zhuǎn)辦
公安、檢察、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索。
7、稅收情報交換
主要是針對涉外稅收管理。中國與其他國家地區(qū)之間簽署了眾多稅收情報交換協(xié)議，通過專項情報交換、自動情報交換和自發(fā)情報交換獲取國際稅收情報信息，由此獲取稅務(wù)稽查案源。
8、執(zhí)行跟進(jìn)
稽查局執(zhí)法過程中形成的案件線索、處理處罰等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)。
9、第三方信息
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過第三方獲取企業(yè)信息，獲得稽查案源。
例如：
1）通過上市公司的公告，發(fā)現(xiàn)企業(yè)被上市公司收購，稅務(wù)機(jī)關(guān)跟進(jìn)稽查企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅情況；
2）通過外界媒體獲得企業(yè)新廠房落成投產(chǎn)，跟進(jìn)檢查企業(yè)房產(chǎn)涉稅情況。
這是稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)獲取案件來源的9大殺手锏，企業(yè)需要高度關(guān)注，要知道哪里有風(fēng)險。
