(二)情形二操作流程
1、納稅人提出按次申報(bào)書(shū)面申請(qǐng)。
2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)并變更其稅種認(rèn)定信息。
3、代開(kāi)納稅人申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票或申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票。
三、具體操作步驟
(一)情形一具體操作步驟
1、代開(kāi)納稅人申請(qǐng)
代開(kāi)納稅人提出放棄免稅權(quán)書(shū)面聲明。代開(kāi)納稅人書(shū)面提出自愿選擇放棄起征點(diǎn)以下免稅權(quán)的，自申請(qǐng)的次月生效，從生效日起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)享受起征點(diǎn)以下免稅的優(yōu)惠政策。
2、終止定期定額
使用總局文書(shū)流“終止定期定額征收方式確認(rèn)表”，終止納稅人定額信息。
3、普通發(fā)票票種核定
按正常普通發(fā)票票種認(rèn)定操作流程處理。代開(kāi)納稅人可申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票，但稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核批不限額版通用機(jī)打平推式普通發(fā)票。
4、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)
對(duì)代開(kāi)納稅人提交的代開(kāi)申請(qǐng)，按專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核、征稅和開(kāi)票。
5、納稅申報(bào)
代開(kāi)納稅人按月填寫(xiě)小規(guī)模納稅人申報(bào)表，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。辦稅服務(wù)廳通過(guò)“2005版增值稅納稅申報(bào)表(適用于”營(yíng)改增“地區(qū)小規(guī)模納稅人)”受理納稅人申報(bào)。
(二)情形二具體操作步驟：
1、終止定期定額
使用總局文書(shū)流“終止定期定額征收方式確認(rèn)表”，終止納稅人定額信息。
2、稅種認(rèn)定修改
在“稅種登記(改征增值稅)”中變更稅種，納稅期限選擇按“次”，申報(bào)期限、納稅期限中輸入15天，點(diǎn)擊保存，稅種認(rèn)定有效期起輸入當(dāng)月的第一天。代開(kāi)納稅人納稅期限調(diào)整后一年不得變更。混營(yíng)代開(kāi)納稅人選擇按次申報(bào)的，銷(xiāo)售貨物和銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的稅種認(rèn)定必須同時(shí)調(diào)整為按“次”。
3、普通發(fā)票票種核定
按正常普通發(fā)票票種認(rèn)定操作流程處理。代開(kāi)納稅人可申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票，但稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核批不限額版通用機(jī)打平推式普通發(fā)票。
4、普通發(fā)票驗(yàn)舊
納稅人填寫(xiě)發(fā)票購(gòu)領(lǐng)單進(jìn)行已開(kāi)普票驗(yàn)舊前，應(yīng)在購(gòu)領(lǐng)單空白處注明“按次(日)計(jì)算已開(kāi)具發(fā)票的起征點(diǎn)以上(500元以上)收入合計(jì)數(shù)”金額，并按此收入合計(jì)數(shù)進(jìn)行按次申報(bào)納稅，取得稅票。辦稅廳發(fā)票發(fā)售人員審核其已開(kāi)起征點(diǎn)以上發(fā)票應(yīng)納稅額是否與稅票上已繳稅額一致，審核一致后再進(jìn)行驗(yàn)舊、發(fā)售。
5、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)
對(duì)納稅人提交的高于起征點(diǎn)(500元以上)的代開(kāi)申請(qǐng)，按專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)的相關(guān)規(guī)定和流程進(jìn)行審核、征稅和開(kāi)票。
6、納稅申報(bào)
代開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)票時(shí)預(yù)征的稅款無(wú)需再按月申報(bào)。對(duì)普通發(fā)票驗(yàn)舊時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納的稅款，通過(guò)稅票錄入功能直接開(kāi)具稅票。
