一、根據(jù)《35號(hào)公告》第四條規(guī)定，試點(diǎn)納稅人期初存貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出形成的應(yīng)納稅款，一次性繳納入庫(kù)確有困難的，可于2012年12月31日前將進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出額分期轉(zhuǎn)出。對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出形成的應(yīng)納稅額大于500萬(wàn)元（含），且需要分期轉(zhuǎn)出的，上報(bào)省國(guó)稅局審批。企業(yè)應(yīng)形成書(shū)面材料，說(shuō)明一次性轉(zhuǎn)出困難的具體原因和轉(zhuǎn)出計(jì)劃，并填寫(xiě)《試點(diǎn)納稅人期初存貨進(jìn)項(xiàng)稅額分期轉(zhuǎn)出申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表1），一并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)逐級(jí)審核確認(rèn)后報(bào)省國(guó)稅局；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出形成的應(yīng)納稅額在500萬(wàn)元以下的，由各市國(guó)稅局制定具體辦法，并填寫(xiě)《試點(diǎn)納稅人期初存貨進(jìn)項(xiàng)稅額分期轉(zhuǎn)出備案表》（見(jiàn)附表2），報(bào)省國(guó)稅局備案。二、《35號(hào)公告》第五條規(guī)定需報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的范圍，按照《171號(hào)通知》第五條規(guī)定執(zhí)行。其中，適用“成本法”的試點(diǎn)納稅人需要重新核定農(nóng)產(chǎn)品耗用率的，各市國(guó)稅局應(yīng)于1月15日前上報(bào)省國(guó)稅局批準(zhǔn)。
三、試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)等增值稅抵扣憑證，仍按現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證、稽核比對(duì)。
四、《171號(hào)通知》第四條中《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（附件4），試點(diǎn)納稅人不再報(bào)送。
五、《171號(hào)通知》第五條所列試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)，是指試點(diǎn)納稅人全部增值稅應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額。
附件：
1.試點(diǎn)納稅人期初存貨進(jìn)項(xiàng)稅額分期轉(zhuǎn)出申請(qǐng)表
2.試點(diǎn)納稅人期初存貨進(jìn)項(xiàng)稅額分期轉(zhuǎn)出備案表
