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| 出口退稅、促進(jìn)殘疾人就業(yè)政策解讀 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：536 |
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| 出口退稅、促進(jìn)殘疾人就業(yè)政策解讀在線訪談實(shí)錄 近期，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局相繼對出口退稅、促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了較大調(diào)整。為便于社會(huì)各界和廣大納稅人更加了解這兩項(xiàng)政策，8月1日下午15時(shí)30分，省國稅局張敬群副局長及相關(guān)處室負(fù)責(zé)人走進(jìn)“中國江蘇”在線訪談直播室，介紹政策調(diào)整的背景、主要內(nèi)容以及政策實(shí)施以來的相關(guān)情況，并現(xiàn)場解答網(wǎng)友關(guān)心的相關(guān)問題。 主 題：出口退稅、促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀 嘉 賓：省國稅局張敬群副局長 時(shí) 間：8月1日下午15:30 在線訪談現(xiàn)場 [主持人]：各位網(wǎng)友，下午好！歡迎參加“中國江蘇”在線訪談，今天下午，我們請來省國稅局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和大家進(jìn)行在線交流。 [2007-8-1 15:30:09] [主持人]：稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，最近，我國先后對出口退稅政策以及促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了較大調(diào)整。這兩項(xiàng)政策調(diào)整的具體內(nèi)容有哪些，如何貫徹執(zhí)行？實(shí)施1個(gè)月來的情況怎樣，還有什么新的情況和問題？對此，廣大納稅人以及社會(huì)各界都十分關(guān)注。 [2007-8-1 15:31:03] [主持人]：為此，我們今天邀請省國稅局黨組副書記、副局長張敬群及相關(guān)處室負(fù)責(zé)人共同走進(jìn)“中國江蘇”在線訪談直播室，對上述兩項(xiàng)政策調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行解讀，并現(xiàn)場接受咨詢。歡迎大家提問。 [2007-8-1 15:31:27] [主持人]：參加今天訪談的嘉賓還有：省國稅局辦公室趙新平主任、葉景偉副主任，政策法規(guī)處陳林處長，所得稅管理處鄭明珠處長等。 [2007-8-1 15:32:02] [張敬群]： 謝謝主持人。各位網(wǎng)友下午好！ [2007-8-1 15:32:38] [張敬群]： 6月份，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局先后下發(fā)兩份重要文件，一是《關(guān)于調(diào)低部分商品出口退稅率的通知》，決定自今年7月1日起，取消、調(diào)低部分商品出口退稅率，對少部分商品出口實(shí)行免稅。本次出口退稅政策調(diào)整，是國家按照宏觀調(diào)控的需要，對優(yōu)化經(jīng)濟(jì)增長方式、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整所作出的重大舉措。 [2007-8-1 15:33:12] [張敬群]： 二是《關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》，決定從今年7月1日起，調(diào)整促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收政策。此次政策調(diào)整旨在進(jìn)一步保障殘疾人切身利益，更好地發(fā)揮稅收政策在鼓勵(lì)殘疾人就業(yè)方面的積極作用，促進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)。 [2007-8-1 15:33:48] [主持人]：張局長，這次出口退稅政策調(diào)整導(dǎo)向很明確，請您給大家簡要介紹一下其主要目的。 [2007-8-1 15:34:25] [張敬群]： 這次國家調(diào)整出口退稅政策，主要目的是抑制外貿(mào)出口的過快增長，緩解外貿(mào)順差過大帶來的突出矛盾，同時(shí)，進(jìn)一步落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，優(yōu)化出口商品結(jié)構(gòu)，抑制“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品的出口，促進(jìn)外貿(mào)增長方式的轉(zhuǎn)變和進(jìn)出口貿(mào)易的平衡，減少貿(mào)易摩擦，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。 [2007-8-1 15:35:15] [主持人]：這次出口退稅政策調(diào)整范圍較廣、幅度較大，它的主要內(nèi)容有哪些？ [2007-8-1 15:36:16] [張敬群]： 這次出口退稅政策調(diào)整共涉及2831項(xiàng)商品，約占海關(guān)稅則中全部商品總數(shù)的37%，主要包括三方面：一是進(jìn)一步取消了553項(xiàng)“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品的出口退稅，如瀕危動(dòng)物、植物及其制品，鹽、溶劑油、水泥、液化丙烷等。二是降低了2268項(xiàng)容易引起貿(mào)易摩擦的商品的出口退稅率，如：植物油，部分化學(xué)品，塑料、服裝等。三是將10項(xiàng)商品的出口退稅改為出口免稅政策。主要包括：花生果仁、油畫、雕飾板、郵票和印花稅票。 [2007-8-1 15:36:40] [主持人]：我省作為外向型經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的省份，此次出口退稅政策大范圍、大幅度調(diào)整，對我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展有哪些影響？ [2007-8-1 15:37:27] [張敬群]： 本次出口退稅政策調(diào)整，對我省的影響相對來說比較大。如根據(jù)2006年相關(guān)數(shù)據(jù)分析測算，本次調(diào)整共涉及我省出口企業(yè)15000多戶，占出口退稅認(rèn)定總戶數(shù)的45%以上；涉及出口商品5000多個(gè)，占本次調(diào)整商品總數(shù)的85%左右；涉及出口額390多億美元，占2006年全省出口總額的25%左右。同時(shí)，因出口商品平均退稅率下調(diào)，也使實(shí)際退（免）稅額有所減少。 [2007-8-1 15:38:42] [主持人]：針對出口退稅政策調(diào)整的實(shí)際情況，省國稅局已經(jīng)或?qū)⒁扇∧男┐胧?[2007-8-1 15:39:35] [張敬群]： 我省外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，出口退稅增幅快、總量大，針對此次出口退稅政策調(diào)整較多的實(shí)際，我局早在5月初，就在第一時(shí)間內(nèi)作了分析測算。同時(shí)，各級國稅機(jī)關(guān)還通過現(xiàn)場指導(dǎo)、接受咨詢、媒體采訪等形式，及時(shí)將信息傳遞給廣大出口企業(yè)，讓他們早作準(zhǔn)備。 [2007-8-1 15:41:34] [張敬群]： 政策調(diào)整文件下發(fā)后，我們再次組織調(diào)研，對受影響較大的行業(yè)和產(chǎn)品進(jìn)行跟蹤調(diào)查，同時(shí)要求各市、縣國稅局對本地受影響大的前20位企業(yè)建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，主動(dòng)宣傳和解讀相關(guān)政策，密切關(guān)注政策調(diào)整的具體影響，及時(shí)收集相關(guān)問題并研究相應(yīng)措施，幫助企業(yè)加快報(bào)關(guān)出口速度，辦理船舶出口、對外承包工程合同登記備案手續(xù)，執(zhí)行好新的出口退稅政策。 [2007-8-1 15:42:25] [主持人]：謝謝張局長關(guān)于出口退稅政策調(diào)整的介紹，現(xiàn)在再來看看促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些調(diào)整。首先想請您給大家簡要介紹一下這次政策調(diào)整的背景。 [2007-8-1 15:46:48] [張敬群]： 從20世紀(jì)80年代起，國家陸續(xù)制定一系列鼓勵(lì)福利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，取得了較為明顯的效果。但隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和客觀形勢的變化，特別是隨著政府職能的轉(zhuǎn)變和企業(yè)改組、改制的推進(jìn)，現(xiàn)行福利企業(yè)稅收政策已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前形勢的發(fā)展需要，在稅收征管方面也暴露出許多問題。根據(jù)國務(wù)院指示精神，自去年10月1日起在遼寧、浙江、上海等10個(gè)省市率先進(jìn)行調(diào)整殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，有關(guān)部門決定自今年7月1日起，在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實(shí)行調(diào)整后的促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收政策。 [2007-8-1 15:49:36] [主持人]：此次對殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策調(diào)整幅度較大、涉及范圍較廣，具體包括哪些內(nèi)容？ [2007-8-1 15:50:21] [張敬群]： 主要體現(xiàn)在四方面： [2007-8-1 15:51:22] [張敬群]： 一是擴(kuò)大了可享受稅收優(yōu)惠政策的主體范圍。政策調(diào)整后享受稅收優(yōu)惠的安置殘疾人就業(yè)企業(yè)，由現(xiàn)行民政部門、街道和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府舉辦的國有、集體所有制福利企業(yè)，擴(kuò)大到由社會(huì)各類投資主體設(shè)立的各類所有制企業(yè)和單位。 [2007-8-1 15:51:38] [張敬群]： 二是擴(kuò)大了鼓勵(lì)安置就業(yè)的殘疾人范圍。將現(xiàn)行政策規(guī)定的“四殘”（盲、聾、啞、肢體殘疾）人員擴(kuò)大到“六殘”人員，新增加智力殘疾人和精神殘疾人兩類人員。另外，《通知》還明確“六殘”人員認(rèn)定范圍，即指持有《中華人民共和國殘疾人證》和《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的盲、聾、啞、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾人員。 [2007-8-1 15:54:08] [張敬群]： 三是降低了鼓勵(lì)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠的條件。調(diào)整后的政策對享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)安置殘疾人員實(shí)行最低比例和絕對人數(shù)限制，平均實(shí)際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例不低于25％（含25%）且安置人數(shù)不少于10人的單位可享受規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如低于以上比例但高于1.5%（含1.5%），并且實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)多于5人（含5人）的單位，仍可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享受增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。 [2007-8-1 15:55:11] [張敬群]： 四是突出了將保障殘疾職工合法權(quán)益作為享受稅收優(yōu)惠政策的重要條件。除安置殘疾人比例、人數(shù)必須達(dá)到規(guī)定條件外，還規(guī)定了其他四個(gè)與保障殘疾職工合法權(quán)益有著密切關(guān)系的條件,即企業(yè)必須依法與安置的每位殘疾人員簽訂一年（含一年）以上的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實(shí)際上崗工作；必須為安置的每位殘疾人員按月足額繳納所在縣級人民政府規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)；必須通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人員實(shí)際支付不低于企業(yè)所在縣（市）適用的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資；必須具備安置殘疾人員就業(yè)的基本設(shè)施和規(guī)章制度。 [2007-8-1 15:55:54] [主持人]：稅收政策的調(diào)整和人們的生產(chǎn)、生活息息相關(guān)，很多網(wǎng)友已經(jīng)開始提問，下面請各位嘉賓回答網(wǎng)友的提問。 [2007-8-1 15:57:07] [張敬群]： 好的。歡迎各位網(wǎng)友踴躍提問，我們一定盡力回答好大家的問題。 [2007-8-1 15:57:14] [網(wǎng)友 吳維峰]問： 張局: 我公司使用已超過60周歲老職工,系殘疾人,是否能享受相關(guān)優(yōu)惠政策? [NO.1] [張敬群]：我國<<勞動(dòng)法>>規(guī)定,男60周歲,女55周歲退休。因此你公司使用已超過60周歲的老職工能否享受殘疾人相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，按勞動(dòng)、民政和殘聯(lián)的認(rèn)定為準(zhǔn)。 [2007-8-1 15:58:15] [網(wǎng)友 萬福新]問： 請問出口退稅政策進(jìn)行了較大調(diào)整，近期還會(huì)有變化嗎？鋅出口是不是有調(diào)整，因?yàn)殇\成品今年價(jià)格變動(dòng)太快，影響了鍍鋅企業(yè)的正常經(jīng)營？謝謝！ [NO.2] [陳克健]：你好。第一個(gè)問題，出口退稅政策作為國家宏觀調(diào)控的手段，國家會(huì)根據(jù)外貿(mào)出口運(yùn)行情況適時(shí)對出口退稅政策作出調(diào)整。據(jù)我們了解，在國家對出口退稅率進(jìn)行調(diào)整后，將陸續(xù)對加工貿(mào)易政策作出調(diào)整。第二個(gè)問題，鋅的出口退稅率在財(cái)稅[2007]90號文件中已經(jīng)有調(diào)整。 [2007-8-1 15:59:57] [網(wǎng)友 咖啡王子]問： 我認(rèn)為，對原材料或者初級產(chǎn)品應(yīng)該取消出口退稅，但對一些高科技產(chǎn)品和深加工產(chǎn)品，在前一段時(shí)間有些已經(jīng)被取消出口退稅的，能否在下一階段當(dāng)考慮恢復(fù)出口退稅，從而體現(xiàn)國家鼓勵(lì)企業(yè)走深加工經(jīng)營模式以及優(yōu)化產(chǎn)品出口結(jié)構(gòu)的良好初衷？ [NO.3] [陳林]：對高科技產(chǎn)品以及深加工產(chǎn)品還是保持著比較高的退稅率水平。但是因?yàn)檫@次出口退稅的調(diào)整涉及商品種類比較多，有些產(chǎn)品在技術(shù)層面考慮屬于高科技產(chǎn)品，但是在生產(chǎn)工藝上又存在一定的污染和高耗能問題，所以在產(chǎn)品的定性上，大家判定的角度還是有一點(diǎn)差異。按照一貫的原則，如果有些產(chǎn)品確實(shí)屬于高新技術(shù)產(chǎn)品或者是深加工產(chǎn)品，而且不屬于“兩高一資”產(chǎn)品，國家有關(guān)部門將在調(diào)查核實(shí)后根據(jù)情況作出調(diào)整。 [2007-8-1 16:00:56] [網(wǎng)友 大峽谷]問： 我國為什么不能實(shí)行出口貨物完全退稅？ [NO.4] [鄭明珠]：理論上講，出口退稅應(yīng)該遵循征多少退多少的原則，也就是零稅率，或者退稅率和法定稅率應(yīng)該是一致的，這也是國際上通行的做法，符合WTO規(guī)則。我們國家曾經(jīng)在1994年稅制改革以后一年多的時(shí)間里對出口貨物實(shí)行過增值稅全額退稅的辦法，由于受到管理水平不高、騙取出口退稅嚴(yán)重、財(cái)政承受能力有限等因素的影響，在以后年度出口退稅曾逐步下調(diào)，沒有做到完全退稅。亞洲金融危機(jī)發(fā)生以后，國家為了促進(jìn)出口又大幅度提高了產(chǎn)品的出口退稅率。近幾年，為了體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、緩解貿(mào)易順差等多項(xiàng)宏觀政策目標(biāo)，對出口退稅又賦予了一些調(diào)控職能，出口退稅率也隨之進(jìn)行了多次有升有降的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。我們認(rèn)為，在目前我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面轉(zhuǎn)型階段，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制還不夠健全的情況下，目前還無法實(shí)現(xiàn)出口貨物的完全退稅。 [2007-8-1 16:04:04] [網(wǎng)友 老燕子]問： 這次取消退稅的商品出口后，是不是也視同內(nèi)銷征稅？ [NO.5] [鄭明珠]：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，對取消退稅的商品，出口后一律視同內(nèi)銷征稅，具體征稅的計(jì)算按照國稅發(fā)[2006]102號文件的規(guī)定執(zhí)行。 [2007-8-1 16:06:13] [網(wǎng)友 夕陽西下]問： 我是一家生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，我企業(yè)的產(chǎn)品目前的出口退稅率為5%，根據(jù)現(xiàn)行免抵退稅計(jì)算辦法，出現(xiàn)了出口需要繳稅的現(xiàn)象，請問這部分繳稅可以掛帳，等以后的進(jìn)項(xiàng)稅額沖抵嗎？ [NO.6] [趙新平]：根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口不退稅和調(diào)低退稅率貨物有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅[2004]52號）的規(guī)定，國務(wù)院取消或降低部分貨物出口退稅率后，不退稅部分（征稅率與退稅率之差），按稅法規(guī)定，理所當(dāng)然由企業(yè)負(fù)擔(dān)。所以出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定及時(shí)繳納稅款。 [2007-8-1 16:07:30] [網(wǎng)友 zdy]問： 對于取消出口退稅的貨物，如果是進(jìn)料加工復(fù)出口的，根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[2006]102號文件規(guī)定，按照簡易辦法征稅，請問，這部分出口貨物耗用的國內(nèi)進(jìn)項(xiàng)是否可以抵扣？ [NO.7] [葉景偉 ]：根據(jù)簡易征稅辦法的規(guī)定，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)進(jìn)成本處理。 [2007-8-1 16:12:41] [網(wǎng)友 laolao]問： 請問：間歇性精神病人屬于享受優(yōu)惠范圍的嗎？ [NO.8] [楊傳貴]：允許將精神殘疾人員計(jì)入殘疾人人數(shù)享受規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,僅限于工療機(jī)構(gòu)等適合安置精神殘疾人就業(yè)的單位.工療機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，由殘疾人聯(lián)合會(huì)負(fù)責(zé)。 [2007-8-1 16:14:38] [網(wǎng)友 后天]問： 如果安置殘疾人就業(yè)比例發(fā)生變化，對享受的稅收優(yōu)惠政策有沒有什么影響？ [NO.9] [蔡榮浪]：經(jīng)認(rèn)定的符合享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策條件的單位，應(yīng)按月計(jì)算實(shí)際安置殘疾人占單位在職職工總數(shù)的平均比例，本月平均比例未達(dá)到要求的，暫停其本月相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。在一個(gè)年度內(nèi)累計(jì)三個(gè)月平均比例未達(dá)到要求的，取消其次年度享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策的資格。 [2007-8-1 16:16:51] [網(wǎng)友 財(cái)經(jīng)學(xué)生]問： 我是財(cái)經(jīng)學(xué)校的學(xué)生，正在寫一篇這方面的文章，請領(lǐng)導(dǎo)介紹一下近兩年我省出口退稅情況，最好有詳細(xì)的數(shù)字。謝謝。 [NO.10] [陳克健]：從2004年出口退稅機(jī)制改革以來，我省的出口退稅隨著外貿(mào)出口的迅速增長，出口退稅的規(guī)模也越來越大。2004年，全省累計(jì)辦理出口退（免）稅637.8億元，其中辦理陳欠退稅314.5億元，當(dāng)年退（免）稅323.3億元；2005年，全省累計(jì)辦理出口退（免）稅494.1億元；2006年，全省累計(jì)辦理出口退（免）稅645.7億元。出口退稅的及時(shí)足額到位，有力地促進(jìn)了全省外貿(mào)出口的快速增長。 [2007-8-1 16:26:24] [主持人]：各位網(wǎng)友，本次訪談將在17：00結(jié)束，提問截止時(shí)間在16：45，請想要咨詢的網(wǎng)友抓緊時(shí)間提問。 [2007-8-1 16:28:46] [網(wǎng)友 綠色心情]問： 我是外資企業(yè)一名財(cái)會(huì)人員，請問新的殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用不適用外資企業(yè)？ [NO.11] [陳林]：按照統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度的要求，本次調(diào)整將外資企業(yè)也納入政策適用范圍，但由于新企業(yè)所得稅法將于明年1月1日起正式實(shí)施，因此，安置殘疾人就業(yè)的外資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策將從2008年1月1日起正式施行。 [2007-8-1 16:30:04] [網(wǎng)友 ppt男]問： 我公司是外商獨(dú)資企業(yè)，屬于來料加工復(fù)出口，100%出口，無國內(nèi)銷售。加工過程中需要使用一部分在國內(nèi)采購的輔料，請問，對于國內(nèi)采購的輔料進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣。謝謝！ [NO.12] [陳林]：對于來料加工復(fù)出口貨物實(shí)行免稅政策，對其耗用的國內(nèi)進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，進(jìn)成本處理。 [2007-8-1 16:32:59] [網(wǎng)友 知了]問： 我是一名福利企業(yè)財(cái)務(wù)人員，請問限額退還增值稅或減征營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策是按月還是按年結(jié)算？具體怎樣操作？ [NO.13] [陳林]：符合國家促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件的福利企業(yè)、工療機(jī)構(gòu)等，申請享受增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠，應(yīng)先向民政部門、殘疾人聯(lián)合會(huì)申請認(rèn)定。 經(jīng)認(rèn)定的納稅人，依法履行申請、審批手續(xù)后，主管國稅機(jī)關(guān)按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還。主管地稅機(jī)關(guān)按月減征營業(yè)稅，本月應(yīng)繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。營業(yè)稅優(yōu)惠的具體操作建議咨詢地稅機(jī)關(guān)。 [2007-8-1 16:36:08] [網(wǎng)友 ceo]問： 我現(xiàn)在遇到的問題是，我司的出口貨物是6月28日在上海港裝船的，可是，海關(guān)出具給我的報(bào)關(guān)單是7月2日的，這批出口貨物能否適用原退稅率？ [NO.14] [鄭明珠]：根據(jù)財(cái)稅[2007]90號文件的規(guī)定，實(shí)行調(diào)整后的出口退稅率是從2007年7月1日開始執(zhí)行。具體的執(zhí)行日期是出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）上注明的“出口日期”為準(zhǔn)，所以對你司的出口貨物，要根據(jù)這個(gè)“出口日期”來確定適用退稅率。 [2007-8-1 16:37:57] [網(wǎng)友 萬福新]問： 出口退稅政策進(jìn)行了較大調(diào)整，反映了國家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，減少國際貿(mào)易順差，節(jié)約我國有限的資源，讓我國企業(yè)良性快速發(fā)展，參與國際競爭。請問這些政策出臺，我國企業(yè)應(yīng)該怎樣去面對，如何適應(yīng)，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上怎樣去調(diào)整，盡量把政策影響造成的損失降低到最低限度，好嗎？謝謝！ 促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了較大調(diào)整。促進(jìn)了殘疾人就業(yè)，請問1、是否這項(xiàng)政策以后每年都執(zhí)行，2、所得稅、增值稅及其他稅收方面有什么優(yōu)惠？謝謝！謝謝！ [NO.15] [王嫻]：1、促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策從2007年7月1日起執(zhí)行，執(zhí)行到何時(shí)，以財(cái)政部、國家稅務(wù)總局文件為準(zhǔn)； 2、所得稅、增值稅及其他稅收方面的優(yōu)惠張局長已在前面作了原則性答復(fù)，詳細(xì)內(nèi)容有： 一、對安置殘疾人單位的增值稅和營業(yè)稅政策 對安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。 （一）實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。 ?。ǘ┲鞴車悪C(jī)關(guān)應(yīng)按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還。主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月減征營業(yè)稅，本月應(yīng)繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。 ?。ㄈ┥鲜鲈鲋刀悆?yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位生產(chǎn)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。 單位應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。 （四）兼營本通知規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個(gè)年度內(nèi)不得變更。 （五）如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。 二、對安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策 ?。ㄒ唬?nbsp;單位支付給殘疾人的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除，并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。 單位實(shí)際支付給殘疾人的工資加計(jì)扣除部分，如大于本年度應(yīng)納稅所得額的，可準(zhǔn)予扣除其不超過應(yīng)納稅所得額的部分，超過部分本年度和以后年度均不得扣除。虧損單位不適用上述工資加計(jì)扣除應(yīng)納稅所得額的辦法。 單位在執(zhí)行上述工資加計(jì)扣除應(yīng)納稅所得額辦法的同時(shí)，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 ?。ǘ挝话凑盏谝粭l規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。 [2007-8-1 16:39:21] [陳克健]：關(guān)于出口退稅政策的調(diào)整，剛才張局長在回答主持人提問的時(shí)候，已經(jīng)提到，這次出口退稅政策調(diào)整的主要目的是抑制外貿(mào)出口的過快增長，緩解外貿(mào)順差過大帶來的突出矛盾，同時(shí)，進(jìn)一步落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，優(yōu)化出口商品結(jié)構(gòu)，抑制“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品的出口，促進(jìn)外貿(mào)增長方式的轉(zhuǎn)變和進(jìn)出口貿(mào)易的平衡，減少貿(mào)易摩擦，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。所以出口企業(yè)應(yīng)適應(yīng)國家政策的調(diào)整，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上作出調(diào)整，在延伸產(chǎn)業(yè)鏈上做文章，在企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和效益上下功夫。 [2007-8-1 16:39:21] [網(wǎng)友 E.T]問： 對于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅，在出口退稅率調(diào)整之后，能否繼續(xù)按照征稅率退稅？ [NO.16] [葉景偉 ]：根據(jù)調(diào)整退稅率補(bǔ)充通知的規(guī)定，對這部分設(shè)備仍然適用原退稅率，即按照征稅率退稅。 [2007-8-1 16:43:39] [網(wǎng)友 萬福新]問： 請問出口退稅進(jìn)行了較大調(diào)整,主要是那些方面?是不是關(guān)于節(jié)約資源,保護(hù)環(huán)境,增強(qiáng)國際競爭力的 [NO.17] [陳克健]：你好。剛剛張局長在回答主持人提問的時(shí)候已回答了您的問題，請參閱相關(guān)回答。謝謝。 [2007-8-1 16:45:20] [網(wǎng)友 小橋流水]問： 對生產(chǎn)企業(yè)收購貨物，再銷售給外貿(mào)公司出口，對這種業(yè)務(wù)方式，外貿(mào)公司能否享受出口退稅？ [NO.18] [葉景偉 ]：外貿(mào)公司可以按照規(guī)定享受出口退稅政策。需要說明的是，目前對生產(chǎn)企業(yè)收購出口的，只有視同自產(chǎn)貨物可以享受出口退稅政策，對外購的非視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口，需要視同內(nèi)銷征稅。 [2007-8-1 16:45:59] [網(wǎng)友 白色夢想]問： 調(diào)整后的稅收政策實(shí)施后，安置殘疾人員就業(yè)的單位可以享受哪些方面的稅收優(yōu)惠政策？ [NO.19] [王嫻]：包括兩方面： 一是在流轉(zhuǎn)稅方面，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額退還增值稅或減征營業(yè)稅。其中，每位殘疾人每年可退還增值稅或減征營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在縣（市）適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。 二是在所得稅方面，對安置殘疾人的單位實(shí)行按照支付給殘疾人的實(shí)際工資稅前據(jù)實(shí)扣除，并加計(jì)100%扣除的辦法。單位實(shí)際支付給殘疾人的工資加計(jì)扣除部分，如大于本年度應(yīng)納稅所得額的，可準(zhǔn)予扣除其不超過應(yīng)納稅所得額的部分，超過部分本年度和以后年度均不得扣除。同時(shí)，對單位按照規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。 [2007-8-1 16:47:52] [網(wǎng)友 葡萄熟了]問： 請問，限額退還增值稅或減征營業(yè)稅的優(yōu)惠政策是不是適用所有繳納增值稅或營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入？ [NO.20] [鄭明珠]：上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入，但不適用于生產(chǎn)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。 單位應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。 [2007-8-1 16:48:48] [網(wǎng)友 紅旗飄飄]問： 請問如果企業(yè)正在享受其他稅收優(yōu)惠，是否可以同時(shí)享受促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？ [NO.21] [楊傳貴]：如果納稅人既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)的流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠政策的，可由其選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。納稅人在執(zhí)行調(diào)整后的政策規(guī)定的工資加計(jì)扣除應(yīng)納稅所得額政策的同時(shí)，可以享受其它企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 [2007-8-1 16:49:41] [網(wǎng)友 北京下雪了]問： 兼營適用增值稅和營業(yè)稅業(yè)務(wù)的單位，如何適用殘疾人稅收優(yōu)惠政策？ [NO.22] [鄭明珠]：兼營享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可由單位自行選擇適用優(yōu)惠的稅種，選定后一年內(nèi)不得變更。 [2007-8-1 16:50:44] [網(wǎng)友 楊有前]問： 對殘疾人個(gè)人就業(yè)，增值稅上有沒有什么稅收優(yōu)惠政策？ [NO.23] [葉景偉 ]：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項(xiàng)目征免增值稅的通知》（財(cái)稅字〔94〕004號）第三條的規(guī)定，對殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅。 [2007-8-1 16:51:06] [主持人]：最后想請問一下張局長，下一步，國稅部門將采取哪些措施來確保促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的貫徹落實(shí)？ [2007-8-1 16:52:56] [張敬群]： 主要包括三方面：一是繼續(xù)加強(qiáng)政策的宣傳和解讀工作。充分利用各種媒體認(rèn)真做好向納稅人以及社會(huì)各界的政策宣傳和解讀工作，對重點(diǎn)企業(yè)到戶宣傳、主動(dòng)送政策上門，及時(shí)為政策的貫徹落實(shí)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 [2007-8-1 16:53:28] [張敬群]： 二是進(jìn)一步完善部門協(xié)作機(jī)制。繼續(xù)加強(qiáng)與財(cái)政、民政、殘聯(lián)、社會(huì)保障、地稅等部門的溝通協(xié)調(diào)，建立健全部門間信息交換等協(xié)作機(jī)制，及時(shí)掌握政策實(shí)施情況及政策執(zhí)行中的問題，完善審核等管理工作，及時(shí)快捷兌現(xiàn)稅收優(yōu)惠，確保政策調(diào)整工作的順利實(shí)施。 [2007-8-1 16:54:42] [張敬群]： 三是深入調(diào)查研究，跟蹤了解政策執(zhí)行情況，比較分析政策調(diào)整前后的實(shí)施效果及其變化情況，及時(shí)反饋政策執(zhí)行情況，有針對性地提出完善政策的建議措施。 [2007-8-1 16:55:56] [主持人]：感謝張局長及各位嘉賓參加我們的訪談并回答網(wǎng)友提問，由于時(shí)間關(guān)系，本次活動(dòng)即將結(jié)束。 [2007-8-1 16:56:12] [張敬群]： 感謝大家對江蘇國稅工作的支持，如大家還有疑問，歡迎訪問江蘇國稅網(wǎng)站進(jìn)行在線咨詢，我們將在3個(gè)工作日內(nèi)給您作出答復(fù)。 [2007-8-1 16:58:40] [主持人]：感謝大家參與本次訪談，8月7日下午3時(shí)30分，省科技廳楊銳副廳長及相關(guān)處室負(fù)責(zé)人將走進(jìn)“中國江蘇”在線訪談直播室，就省委省政府鼓勵(lì)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的最新50條政策及相關(guān)實(shí)施細(xì)則的主要內(nèi)容，進(jìn)行現(xiàn)場解讀，接受咨詢，歡迎踴躍參與。 [2007-8-1 16:58:54] [主持人]：我們下期再見。 [2007-8-1 16:59:27] |
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