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| 軟件企業(yè)涉稅疑難問題分析及測試 |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：743 |
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| 軟件企業(yè)涉稅相關(guān)法規(guī)1、2009軟件產(chǎn)品管理辦法 中華人民共和國工業(yè)和信息化部令第9號2、2002計算機(jī)軟件著作權(quán)登記辦法 國家版權(quán)局令第1號3、中華人民共和國計算機(jī)軟件保護(hù)條例 中華人民共和國國務(wù)院令第339號 4、1999財稅273號關(guān)于貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問題的通知 財稅字[1999]273號5、2000國稅函209號關(guān)于北京愛立信移動通信有限公司轉(zhuǎn)讓軟件使用權(quán)征收增值稅問題的批復(fù) 國稅函[2000]209號6、2010廣東關(guān)于軟件企業(yè)提供游戲軟件給網(wǎng)絡(luò)營運商取得的收入征收增值稅問題的批復(fù) 粵國稅函〔2010〕272號 7、2003江蘇關(guān)于明確軟件和集成電路產(chǎn)品有關(guān)增值稅問題的通知 蘇國稅發(fā)[2003]第241號 8、2005財稅165號關(guān)于增值稅若干政策的通知 財稅[2005]165號9、2005廣東關(guān)于珠海市瑞洪智能系統(tǒng)工程有限公司軟件產(chǎn)品征稅問題的批復(fù) 粵國稅函〔2005〕295號10、中華人民共和國合同法 主席令9屆第15號 11、企業(yè)所得稅法實施條例 中華人民共和國國務(wù)院令第512號12、2005財稅39號關(guān)于技術(shù)開發(fā)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的批復(fù) 財稅[2005]39號13、營業(yè)稅暫行條例 中華人民共和國國務(wù)院令第540號14、營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則 財政部令[[2008]號15、關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知 財稅[2010]64號16、2000財稅25號關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知 財稅[2000]25號17、2002廣西關(guān)于軟件企業(yè)增值稅即征即退有關(guān)問題的通知 桂國稅函[2002]4號18、2002深圳關(guān)于關(guān)于企業(yè)自產(chǎn)軟件產(chǎn)品享受增值稅即征即退優(yōu)惠條件問題的批復(fù) 深國稅函[2002]187號19、關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知 財稅[2008]92號20、2009財稅65號關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知 財稅[2009]65號21、2000國稅函168號關(guān)于明確電子出版物屬于軟件征稅范圍的通知 國稅函[2000]168號22、關(guān)于增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品向購買方收取的培訓(xùn)費等費用享受增值稅即征即退政策的批復(fù) 2004國稅函553號23、2008深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退工作指引 深國稅發(fā)[2008]149號 24、2003江蘇關(guān)于明確軟件和集成電路產(chǎn)品有關(guān)增值稅問題的通知 蘇國稅發(fā)[2003]第241號 25、增值稅暫行條例實施細(xì)則 國家稅務(wù)總局令第50號26、2010廣東關(guān)于增值稅一般納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅勞務(wù)增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出有關(guān)問題的批復(fù) 粵國稅函[2010]513號27、2006財稅174號關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策問題的通知 2006財稅174號28、2008深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退工作指引 深國稅發(fā)[2008]149號29、關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅[2008]1號30、關(guān)于增值稅營業(yè)稅消費稅實行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費附加政策的通知 2005財稅72號31、2000軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（試行） 信部聯(lián)產(chǎn)(2000)968號32、關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知 2009財稅69號33、關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知 2010國稅函157號34、2005國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法 發(fā)改高技[2006]1040號35、關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知 2009財稅63號36、2002集成電路設(shè)計企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定管理辦法 信部聯(lián)產(chǎn)[2002]86號37、2005國家鼓勵的集成電路企業(yè)認(rèn)定管理辦法 發(fā)改高技[2005]2136軟件企業(yè)涉稅疑難問題測試 一、選擇題1、軟件著作權(quán)包括A 署名權(quán) B 復(fù)制權(quán) C 發(fā)行權(quán) D出租權(quán)2 、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的情形包括（）A著作權(quán)屬于受托方 B著作權(quán)屬于委托方 C著作權(quán)屬于雙方共同擁有3、對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的（ ）勞務(wù)，在2010年12月31日前暫減按3％稅率征收營業(yè)稅。A動漫腳本編撰 B音效合成 C動畫設(shè)計和制作 D畫面合成二、判斷題1、增值稅超稅負(fù)返還僅適用于經(jīng)過認(rèn)證的軟件企業(yè)，不適用于尚未認(rèn)定的軟件企業(yè)2、嵌入式軟件不得申請增值稅超稅負(fù)返還3、在我國，軟件著作權(quán)屬于強(qiáng)制登記。4、軟件著作權(quán)人可以全部或者部分轉(zhuǎn)讓其軟件著作權(quán)5、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)流轉(zhuǎn)稅收入和所得稅收入。6、軟件企業(yè)受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，如果著作權(quán)屬于委托方，均可以申請免征營業(yè)稅7、軟件企業(yè)在示范城市從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅8、銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護(hù)費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)返還政策。9、受托開發(fā)軟件的同時提供的信息錄入勞務(wù)，一律征收營業(yè)稅。10、軟件企業(yè)將進(jìn)口的軟件，進(jìn)行漢字化處理后直接再銷售的，也可以享受增值稅超稅負(fù)返還。11、軟件企業(yè)主觀故意隱匿軟件銷售收入，不得申請增值稅超稅負(fù)返還。12、軟件企業(yè)超稅負(fù)返還的增值稅所對應(yīng)的城建稅和教育附加，一律不予退（返）還。13、對經(jīng)認(rèn)定的重點軟件企業(yè)，如果同時認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，在減半征收期間，可以按照15%的稅率減半征收。14、對經(jīng)認(rèn)定的重點軟件企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。15、對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。16、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。17、集成電路生產(chǎn)企業(yè)和封裝也可以享受增值稅超稅負(fù)返還18、集成電路生產(chǎn)企業(yè)可以視同軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策。19、對經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)可以視同軟件企業(yè)享受增值稅超稅負(fù)返還和企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策。20、電子出版物屬于軟件范疇，應(yīng)當(dāng)享受軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策和企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠。答案一、 選擇題1、ABCD 2 、ABC 3、ABCD二、 判斷題1（×）3（×）4（√）5（×）6（×）7（√）8（√）9（×）10（×）11（√）12（√）13（×）14（×）15（√）16（√）17（×）18（√）19（√）20（×） |
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