2010年5月17日下午2時(shí)30分，一組稽查人員首先來到該公司位于椒江區(qū)葭芷街道三山村的辦公場所開始實(shí)施檢查；另一組稽查人員則蟄伏于某小區(qū)附近按兵不動(dòng)，以免打草驚蛇。簡陋的辦公室里只有寥寥數(shù)名工作人員，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人都不在現(xiàn)場。針對這一情況，稽查人員意識到有關(guān)人員可能身在秘密辦公場所，當(dāng)務(wù)之急是將其引離，以便第二組人馬能夠趁其空虛，出其不意地深入“虎穴”來個(gè)“奇襲”。
為此，一方面稽查人員對在場人員表示只是進(jìn)行例行稅務(wù)檢查，借以放松其警惕心理；另一方面，專案組安排人員在辦公室外圍嚴(yán)密布控，防止有人通風(fēng)報(bào)信。隨后，稽查人員以檢查文書必須由法定代表人簽收，同時(shí)還需了解日常經(jīng)營情況為由，讓辦公室里的工作人員通知公司有關(guān)負(fù)責(zé)人到場。
10多分鐘后，該公司法定代表人徐某、總經(jīng)理吳某以及出納李某等來到辦公室，稽查人員也在依法定程序辦妥文書送達(dá)手續(xù)后對辦公室進(jìn)行了仔細(xì)的檢查。這處的檢查自然找不到有價(jià)值的資料，在場的當(dāng)事人對此也心知肚明，臉上甚至隱隱飄過幾絲得意的神情。然而，他們不知道在其自以為絕對秘密安全的“虎穴”里， “奇襲”已然展開。
得知相關(guān)負(fù)責(zé)人已全部到位的消息后，部署在椒江區(qū)某小區(qū)的另一組稽查人員立刻按計(jì)劃開始行動(dòng)。這處秘密辦公場所藏身居民樓中，由于企業(yè)負(fù)責(zé)人已經(jīng)被第一組稽查人員用計(jì)調(diào)離，這里的工作人員驚訝之余只能被動(dòng)配合檢查。果不其然，稽查人員在這里發(fā)現(xiàn)了企業(yè)的大量賬外資料，突擊取證大獲成功。同時(shí)，專案組還要求公司相關(guān)負(fù)責(zé)人隨稽查人員到局里接受調(diào)查。至此，稽查人員迅速而順利地完成了下戶檢查的工作，初戰(zhàn)告捷。
一絲不茍，鉛筆字跡覓得玄機(jī)
時(shí)針指向下午5時(shí)30分，面對一大堆企業(yè)賬外資料，稽查人員顧不上吃飯就開始了認(rèn)真的檢查和梳理工作。由于企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)制度，調(diào)取的資料量大而復(fù)雜。對此，稽查人員意識到要找到違法證據(jù)就必須要有“顯微鏡”和“加速器”，一方面要和時(shí)間賽跑，抓緊梳理；另一方面又要一絲不茍，不放過任何一點(diǎn)蛛絲馬跡。
一名稽查人員在檢查2張裝訂在一起的、看似普通的收據(jù)時(shí)，背面隱隱的鉛筆字跡吸引了他的目光，細(xì)細(xì)端詳，發(fā)現(xiàn)其雖然潦草模糊，但是非常疑似“三門”二字。莫非這與三門發(fā)票案有關(guān)？審視這2張收據(jù)上的內(nèi)容：支付現(xiàn)金合計(jì)7萬余元，金額在三門“3·23”案件2%~4%的開票費(fèi)范圍內(nèi)，收據(jù)上注明的時(shí)間與該公司收取三門縣某公司增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)間也很接近……突破就在這里！經(jīng)專案組研究，確定這張收據(jù)就是稽查人員苦苦找尋的關(guān)鍵證據(jù)，這無疑為盡快查實(shí)本案注入了一劑催化劑。
情理并用，政策攻心突破防線
當(dāng)晚，對企業(yè)相關(guān)當(dāng)事人的詢問調(diào)查也在緊鑼密鼓地進(jìn)行著。開始對公司出納李某的詢問調(diào)查進(jìn)展緩慢，面對稽查人員的詢問，她一概以“不知道”來回應(yīng)?；槿藛T對其曉以大義、動(dòng)以真情，強(qiáng)調(diào)只要知錯(cuò)能改、積極主動(dòng)配合檢查，就能爭取寬大處理。
恰在此時(shí)，負(fù)責(zé)檢查賬外資料的人員拿來了那2張異常收據(jù)。李某的眼睛從第一眼瞟到收據(jù)起便緊盯不放，雙手緊握在一起，眼神充滿慌亂?；槿藛T要求她就這2張收據(jù)作出說明，并安慰她只要如實(shí)交代便能從寬。經(jīng)過了前面的政策攻心，在此關(guān)鍵證據(jù)前，李某的心理防線徹底被突破，聲淚俱下地承認(rèn)這便是公司總經(jīng)理吳某向公司報(bào)銷購買虛開增值稅專用發(fā)票所支付的開票費(fèi)，并交代了公司非法購買增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的違法事實(shí)。隨后，在事實(shí)和證據(jù)面前，徐某和吳某也放棄了狡辯，向稽查人員坦白交代了全部案情。至此，整個(gè)案件的脈絡(luò)已經(jīng)完全浮出水面，而時(shí)間方才過凌晨2時(shí)。
兵貴神速，短短不到12個(gè)小時(shí)的時(shí)間內(nèi)，稽查人員便完成了調(diào)賬取證、資料分析和人員問訊的全過程，掌握了案件的違法事實(shí)。經(jīng)查明，因增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣不夠，2009年8月~9月間，該公司總經(jīng)理吳某經(jīng)法定代表人徐某同意后，通過中間人按票額2.5%現(xiàn)金支付開票費(fèi)，取得三門縣某公司虛開的27份增值稅專用發(fā)票，金額為2480432.7元，稅額為421673.59元，價(jià)稅合計(jì)2902106.29元。案件至此水落石出，真可謂速戰(zhàn)速決。
