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| 增值稅熱點(diǎn)問題分析測試題 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：1375 |
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| 相關(guān)法規(guī)1、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分納稅人對第16屆亞運(yùn)會(huì)提供服務(wù)贊助有關(guān)營業(yè)稅問題的通知 國稅函[2010]485號2、營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)總局令第52號3、國家稅務(wù)總局關(guān)于《內(nèi)地和澳門特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》議定書生效執(zhí)行的公告 國家稅務(wù)總局公告2010年第15號4、增值稅暫行條例 中華人民共和國國務(wù)院令第538號5、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知 財(cái)稅[2009]113號6、關(guān)于項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資過程中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2010年第8號7、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知 財(cái)稅[2008]170號8、國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知 國稅函[2008]875號9、河北省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)若干銷售行為征收增值稅問題的通知 冀國稅函[2009]247號10、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)間移送貨物征收增值稅問題的通知（國稅發(fā)[1998]137號）11、國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2010年第13號12、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)廢舊物資增值稅管理有關(guān)問題的通知 （國稅函[2005]544號）13、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知 財(cái)稅[2009]9號14、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知 國稅函[2009]90號15、國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù) 國稅函[2002]420號16、國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)不征收營業(yè)稅問題的批復(fù) 國稅函[2002]165號17、財(cái)政部關(guān)于中外合作開采陸上石油資源繳納礦區(qū)使用費(fèi)暫行規(guī)定 財(cái)政部令第3號 18、關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅政策問題的批復(fù)（國稅函[2009]585號）19、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知 國稅發(fā)[1993]154號20、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知 財(cái)稅[2003]16號21、國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知（國稅函[2010]56號）22、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知 國稅函[2006]1279號23、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知 國稅發(fā)[2006]156號24、關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知 國稅發(fā)[2007〕18號25、《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)[1995]192號）26、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)[2005]150號）27、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國移動(dòng)有限公司內(nèi)地子公司業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送行為征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知 國稅函[2006]1278號增值稅熱點(diǎn)問題分析測試題一、填空題1．增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、（）的損失。2．不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、 （）和其他土地附著物。3．以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和（），無論在會(huì)計(jì)處理上是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。4．財(cái)稅[2008]170號規(guī)定，納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2009年1月1日以后（），并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計(jì)算的增值稅稅額。5．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的（）當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為（）的當(dāng)天。6．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的（）或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為（）滿180天的當(dāng)天；7．一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的（），按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。8．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按（）征收增值稅。二、判斷題1．既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣。（）2．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；提前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票并收到貨款的當(dāng)天。（）3．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，不視同銷售繳納增值稅（）4．增值稅法規(guī)定，同一縣區(qū)內(nèi)，總分機(jī)構(gòu)移送貨物用于銷售的，按視同銷售處理。（）5．根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。（）6．納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）7．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額=含稅銷售額/（1+4%），應(yīng)納稅額=銷售額×2%。（）8．納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）9．納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，銷貨方可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（）10．納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。（）三、簡答題1．作廢增值稅專用發(fā)票，必須同時(shí)具有哪些情形？2．稅務(wù)機(jī)關(guān)對視同銷售而無銷售額的，按什么順序確定銷售額？3．按增值稅法規(guī)定，企業(yè)的哪些行為視同銷售貨物？答案：一、填空題1．、（霉?fàn)€變質(zhì)）2．（構(gòu)筑物）3．（配套設(shè)施）4．（實(shí)際發(fā)生）5．（收款日期）（貨物發(fā)出）6．（代銷清單）（發(fā)出代銷貨物）7．（固定資產(chǎn)）8．（3%的征收率）二、判斷題1．（對）2．（錯(cuò)）3．（錯(cuò)）4．（錯(cuò)）5．（對）6．（錯(cuò)）7．（錯(cuò)）8．（對）9．（對）10．（錯(cuò)）三、簡答題1．答案：（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（2）銷售方未抄稅并且未記賬；（3）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。2．答案：納稅人有價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：（1）按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）3．答案：下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 |
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