2012-3-2
各區(qū)、市人民政府，市政府各部門，市直各單位：
隨著我國經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展以及資本市場改革開放的不斷深化，股權投資基金、風險投資、創(chuàng)業(yè)投資等各類股權投資不斷涌現(xiàn)，已成為現(xiàn)代金融市場的重要組成部分。為加快多層次資本市場體系建設，拓寬直接融資渠道，培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，推動“轉(zhuǎn)方式，調(diào)結構”，促進區(qū)域性金融中心建設，現(xiàn)就加快我市股權投資發(fā)展提出如下意見：
一、充分認識發(fā)展股權投資的重要意義
發(fā)展股權投資，有利于健全完善多層次金融要素市場體系建設，擴大直接融資規(guī)模；有利于鼓勵和引導民間投資，發(fā)揮資本市場優(yōu)化資源配置功能；有利于健全現(xiàn)代企業(yè)制度，加快推進企業(yè)上市，推動我市資本市場建設。各級各有關部門和單位要進一步解放思想、強化措施，加快推進股權投資發(fā)展，支持股權投資類企業(yè)做大做強，帶動實體經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展?！ ?/SPAN>
二、鼓勵設立股權投資類企業(yè)
鼓勵設立股權投資、股權投資基金、股權投資管理等股權投資類企業(yè)。股權投資企業(yè)、股權投資基金企業(yè)是指依法設立并以股權投資為主要經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)。股權投資管理企業(yè)是指以股權投資管理為主要經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)?！ ?BR>（一）股權投資類企業(yè)名稱中的行業(yè)可以分別表述為“股權投資”、“股權投資基金”或“股權投資管理”（如“某某股權投資有限公司”等）；股權投資類企業(yè)的經(jīng)營范圍可以分別表述為“股權投資”、“股權投資基金”或“股權投資管理”；股權投資企業(yè)、股權投資基金企業(yè)的經(jīng)營場所可以與承擔管理責任的股權投資管理企業(yè)的經(jīng)營場所相同?！ ?/SPAN>
（二）允許股權投資類企業(yè)以股份有限公司、有限責任公司或有限合伙等國家法律法規(guī)規(guī)定的形式設立。以股份有限公司設立的，投資者人數(shù)（包括法人和自然人）不得超過200人；以有限責任公司形式設立的，投資者人數(shù)（包括法人和自然人）不得超過50人；以合伙制形式設立的，合伙人人數(shù)（包括法人和自然人）不得超過50人。以其他形式設立的股權投資類企業(yè)，投資者人數(shù)應當按照有關法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行?！ ?/FONT>
（三）股權投資企業(yè)、股權投資基金企業(yè)、股權投資管理企業(yè)依法直接到工商行政管理部門注冊登記，并分別向市發(fā)展改革委、注冊地所在區(qū)市主管部門報備?！ ?/SPAN>
（四）已登記注冊的股權投資類企業(yè)，符合以上規(guī)定的，可按要求申請變更登記?！ ?/SPAN>
三、加大財政稅收等各項政策扶持力度
凡按照我市有關規(guī)定新設并在備案管理部門備案、重點對本市行政區(qū)域內(nèi)企業(yè)或項目實施股權投資、其主要投資方向符合青島市產(chǎn)業(yè)政策的股權投資類企業(yè)（股權投資企業(yè)、股權投資基金企業(yè)的注冊資本不低于人民幣5000萬元，僅限于貨幣出資，首期到位資金不低于2500萬元并不低于其注冊資本或出資金額的20%；股權投資管理企業(yè)，以股份有限公司形式設立的，注冊資本應不低于人民幣1000萬元，以有限責任公司形式設立的，其注冊資本應不低于人民幣500萬元），享受以下扶持政策。按要求完成報備程序的股權投資類企業(yè)，憑報備文件可到政府有關部門優(yōu)先落實扶持政策。
（一）股權投資類企業(yè)落戶補貼。對公司制股權投資企業(yè)，注冊資本達到5億元的，給予500萬元補貼；注冊資本達到15億元的，給予1000萬元補貼；注冊資本達到30億元的，給予1500萬元補貼。對合伙制股權投資企業(yè)，募集資金達到10億元的，給予500萬元補貼；募集資金達到30億元的，給予1000萬元補貼；募集資金達到50億元的，給予1500萬元補貼。以上補貼政策，按在青島的投資額與注冊資本的比例逐年兌現(xiàn)，由市與各區(qū)、市按現(xiàn)行財政體制分別負擔。其中，資金到位情況占補貼額的40%；資金投放情況占補貼額的60%?！ ?/SPAN>
（二）鼓勵股權投資類企業(yè)重點投向藍色經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)；圍繞山東半島藍色經(jīng)濟區(qū)建設，鼓勵股權投資企業(yè)向西海岸經(jīng)濟新區(qū)、藍色硅谷、高新區(qū)、中央商務區(qū)等重點區(qū)域集聚發(fā)展。加快推進青島市創(chuàng)業(yè)發(fā)展大廈建設，對入駐我市創(chuàng)業(yè)發(fā)展大廈的股權投資類企業(yè)將享受辦公用房等相關優(yōu)惠政策?！ ?/SPAN>
（三）建立股權投資管理團隊激勵機制。對符合《青島市引進高層次優(yōu)秀人才來青創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展的辦法》（青發(fā)[2008]19號）規(guī)定條件的股權投資機構高級管理人員，可享受安家補貼、配偶就業(yè)、子女教育等方面相關政策。
（四）合伙制股權投資類企業(yè)以每個合伙人為納稅義務人，采取“先分后稅”原則，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。
（五）合伙制股權投資類企業(yè)，對外投資分回的股息、紅利，合伙人為自然人的，作為個人取得的股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。合伙人為法人和其他組織的，按有關政策規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！ ?/SPAN>
（六）股權投資類居民企業(yè)直接投資于其他符合條件的居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益可按規(guī)定免征企業(yè)所得稅；連續(xù)持有企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益不享受該稅收優(yōu)惠政策。
（七）合伙制股權投資類企業(yè)的合伙人以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。合伙制股權投資基金的普通合伙人股權轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
（八）股權投資類企業(yè)對外進行權益類投資所發(fā)生的損失，在經(jīng)確認的損失發(fā)生年度，作為企業(yè)資產(chǎn)損失在計算企業(yè)應納稅所得額時一次性扣除?！ ?/SPAN>
（九）股權投資類企業(yè)以股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)2年以上，凡符合《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87號）規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣?！ ?/SPAN>
（十）對落戶青島的國內(nèi)外知名股權投資類企業(yè)，市級創(chuàng)業(yè)投資引導基金優(yōu)先參股扶持，幫助爭取引入省級以上創(chuàng)業(yè)投資引導基金。鼓勵區(qū)市政府積極優(yōu)化股權投資環(huán)境，對投資設立的股權投資類企業(yè)，市級創(chuàng)投引導基金可視情況予以參股支持?！ ?/SPAN>
四、加強監(jiān)督管理，營造良好的發(fā)展環(huán)境
（一）建立促進股權投資行業(yè)發(fā)展的協(xié)調(diào)推進機制。市發(fā)展改革委負責牽頭制定股權投資發(fā)展規(guī)劃、鼓勵股權投資發(fā)展的政策措施，做好協(xié)調(diào)推進工作；市經(jīng)濟信息化委負責推進中小企業(yè)引進股權投資，并制定落實相關鼓勵政策措施；市財政局、市人力資源社會保障局、市商務局、市工商局、市國稅局、市地稅局、市金融辦、人民銀行青島市中心支行、青島銀監(jiān)局、青島證監(jiān)局等部門要發(fā)揮各自職能作用，進一步優(yōu)化服務，落實支持股權投資類企業(yè)的各項政策。各區(qū)、市政府要根據(jù)各自工作實際，建立相應組織協(xié)調(diào)機制?！ ?/SPAN>
（二）建立完善規(guī)范股權投資行業(yè)發(fā)展的監(jiān)督管理機制。防范和控制股權投資運作風險，促進股權投資行業(yè)規(guī)范發(fā)展，建立起堅持規(guī)范與發(fā)展并重，高效、健康、良性的監(jiān)管機制。市發(fā)展改革委牽頭制定監(jiān)管政策，做好股權投資類企業(yè)的指導管理工作；市工商局做好工商登記工作；市金融辦、人民銀行青島市中心支行、青島銀監(jiān)局、青島證監(jiān)局等部門要根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，履行職責內(nèi)的監(jiān)管工作，防范金融風險，依法打擊利用股權投資名義進行非法集資的各類活動，確保股權投資行業(yè)的規(guī)范健康發(fā)展。
（三）組建我市股權投資類企業(yè)行業(yè)協(xié)會，加強股權投資類企業(yè)的自律管理，暢通與政府部門的雙向溝通渠道。凡在我市備案的股權投資類企業(yè)，在每個會計年度結束后應當及時向其投資者（股東或合伙人）披露年度報告，全面告知股權投資企業(yè)公司治理、經(jīng)營、財務等方面的情況，年度報告中的財務會計報告應當經(jīng)會計師事務所審計。以有限合伙企業(yè)形式設立的股權投資企業(yè)的資產(chǎn)應當由經(jīng)營托管業(yè)務的銀行托管，確保合伙人資產(chǎn)的安全?！ ?/SPAN>
（四）建立項目推薦制度。篩選有意向引進股權投資的企業(yè)，納入項目儲備，優(yōu)先推薦給在本市注冊并備案的股權投資類企業(yè)。對引進股權投資的本市企業(yè)優(yōu)先列入擬上市企業(yè)培育計劃，支持其在境內(nèi)外資本市場上市，并享受相關優(yōu)惠政策。
（五）建立股權投資類企業(yè)信息統(tǒng)計、資信評級制度，搭建項目對接和退出平臺，積極引導培育優(yōu)秀的基金管理人和合格的出資人，營造良好的股權投資業(yè)發(fā)展環(huán)境?！ ?BR>（六）各區(qū)、市要按照本意見的要求，結合實際，出臺配套扶持政策，把引進股權投資作為我市招商引資的重要內(nèi)容，形成促進股權投資發(fā)展的氛圍和合力?！ ?/SPAN>
（七）本意見自2012年1月17日起施行，有效期至2017年1月16日。
補充法規(guī)——
青政辦發(fā)[2013]22號青島市人民政府辦公廳關于進一步支持股權投資類企業(yè)發(fā)展有關事宜的通知
