問：某有限責(zé)任公司，幾年前由于一客戶倒閉致使銷售貨款無法收回。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批予以稅前扣除處理，但近期該客戶主動把貨款返還，該筆貨款是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或部分收回時，其收回部分應(yīng)當(dāng)作收入計入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。因此，該公司收回的欠款應(yīng)并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得繳納企業(yè)所得稅。 |
