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| 個人所得稅稅率表（2014最新個人所得稅稅率、個稅計算器） |
| 發(fā)布時間：2014/6/8 來源： 閱讀次數(shù)：912 |
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個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應(yīng)盡的義務(wù)。2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議6月30日表決通過了個稅法修正案，將個稅起征點由現(xiàn)行的2000元提高到3500元，適用超額累進稅率為3%至45%，自2011年9月1日起實施。工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù) 實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。2011年9月1日起調(diào)整后，也就是2012年實行的7級超額累進個人所得稅稅率表應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)扣除標準3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用） 個稅免征額3500元?。üべY薪金所得適用）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）| 全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級距） | 稅率(%)速算扣除數(shù) 1| 不超過1,500元 | 不超過1455元的 | 3 | 0 | 2| 超過1,500元至4,500元的部分 | 超過1455元至4155元的部分 | 10 | 105 | 3| 超過4,500元至9,000元的部分 | 超過4155元至7755元的部分 | 20 | 555 | 4| 超過9,000元至35,000元的部分 | 超過7755元至27255元的部分 | 25 | 1,005 | 5| 超過35,000元至55,000元的部分 | 超過27255元至41255元的部分 | 30 | 2,755 | 6| 超過55,000元至80,000元的部分 | 超過41255元至57505元的部分 | 35 | 5,505 | 7| 超過80,000元的部分 | 超過57505元的部分 | 45 | 13,505 | |
注：
1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額；
2、含稅級距適用于由納稅人負擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
例如：某人某月工資減去社保個人繳納金額和住房公積金個人繳納金額后為5500元，個稅計算：(5500-3500)*10%-105=95元（個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）| 級數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數(shù) | 1 | 不超過15000元的 | 5 | 0 | 2 | 超過15000元至30,000元的部分 | 10 | 750 | 3 | 超過30,000元至60,000元的部分 | 20 | 3750 | 4 | 超過60,000元至100,000元的部分 | 30 | 9750 | 5 | 超過100,000元的部分 | 35 | 14750 | 注：1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額；2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔(dān)稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。相關(guān)政策——《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》(財稅[2000]91號)
最新法規(guī)——國家稅務(wù)總局公告2014年第25號國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅問題的公告 勞務(wù)報酬只對80%的部分征稅；（勞務(wù)報酬所得適用） | 級數(shù) | 每次應(yīng)納稅所得額（含稅級距） | 不含稅級距 | 稅率 | 速算扣除數(shù) | | 1 | 不超過20000元的 | 不超過16000元的 | 20% | 0 | | 2 | 超過20000元至50000元的部分 | 超過16000元至37000元的部分 | 30% | 2000 | | 3 | 超過50000元部分 | 超過37000元的部分 | 40% | 7000 | | 勞務(wù)報酬所得的計稅方法 1、計算公式
勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率;但是，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可實行加成征收。 其具體辦法是：個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元的，為畸高收入;對應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過50000元的部分加征十成。
(1)實施超額累進加征的依據(jù)的超2萬或5萬，指的是應(yīng)納稅所得額而不是收入額。
(2)考生須記憶勞務(wù)報酬所得的稅率。 應(yīng)納稅額計算公式：
①每次收入不足4000元的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(每次收入額-800)×20% ②每次收入額4000元以上的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×(1-20%)×20% ③每次收入的應(yīng)稅所得額超過20000元的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=每次收入額×(1-20%)×適用稅率-速算扣除數(shù) 【案例】歌星劉某一次取得表演收入40000元，扣除20%的費用后，應(yīng)納稅所得額為32000元。請計算其應(yīng)納個人所得稅稅額。
【答案】應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×適用稅率-速算扣除數(shù)=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元) 2、為納稅人代付稅款的計算方法
如果單位或個人為納稅人代付稅款的，應(yīng)當將單位或個人支付給納稅人的不含稅支付額(或稱納稅人取得的不含稅收入額)換算為應(yīng)納稅所得額，然后按規(guī)定計算應(yīng)代付的個人所得稅款。計算公式為：
(1)不含稅收入額不超過3360元的：
①應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-800)÷(1-稅率)
②應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率 (2)不含稅收入額超過3360元的：
應(yīng)納稅所得額=[(不含稅收入額-速算扣除數(shù))×(1-20%)]÷[1-稅率×(1-20%)]
或=[(不含稅收入額-速算扣除數(shù))×(1-20%)]÷當級換算系數(shù) 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 不含稅勞務(wù)報酬收入適用稅率表
級數(shù) | 不含稅勞務(wù)報酬收入額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù)（元） | 換算系數(shù)（%） | 1 | 未超過3360元的部分 | 20 | 0 | 無 | 2 | 超過3360元～21000元的部分 | 20 | 0 | 84 | 3 | 超過21000元～49500元的部分 | 30 | 2000 | 76 | 4 | 超過49500元的部分 | 40 | 7000 | 68 | |
