整改期滿后，4家證券資格事務所均提交了整改報告，對相關問題及采取的整改措施作了說明。利安達、中興財光華和中興華對相關問題進行了認真梳理和深入分析，及時主動糾正有關問題；同時，針對質量控制和內(nèi)部管理缺陷制定了具體整改措施和一體化管理實施方案。中審亞太也對存在的問題進行了梳理并提出了整改措施，但整改工作存在明顯差距，特別是未按要求和自身承諾按期完成福建和廣西分所的整改。
二、處理意見
鑒于利安達、中興財光華已按期主動完成對相關問題的整改工作，整改效果較好，中興華也基本完成整改，財政部、證監(jiān)會不再對上述3家會計師事務所作出處理處罰，但相關會計師事務所應汲取教訓，舉一反三，規(guī)范管理。
關于中審亞太會計師事務所，經(jīng)核實，中審亞太已于2013年1月28日領取了特殊普通合伙會計師事務所執(zhí)業(yè)證書，并交回了原有限責任制事務所的執(zhí)業(yè)證書。但是，經(jīng)向相關省份財政部門確認，截至2015年4月25日，中審亞太福建、廣西兩家分所仍掛屬于原中審亞太會計師事務所有限責任公司名下，且廣西分所存在以此名義繼續(xù)承接業(yè)務、出具報告的行為。前述情況不符合《財政部工商總局關于推動大中型會計師事務所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》(財會〔2010〕12號)第十五條“……有限責任公司制的會計師事務所轉制為特殊普通合伙組織形式，應當辦理合伙企業(yè)的設立登記，同時原有限責任公司應當辦理注銷登記”和《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部令第24號)第四十一條“會計師事務所發(fā)生應當終止的情形時，應當分別向會計師事務所及其分所所在地的省級財政部門備案，報送會計師事務所終止情況表，同時交回會計師事務所執(zhí)業(yè)證書和會計師事務所分所執(zhí)業(yè)證書”的規(guī)定。
中審亞太存在的前述問題，不僅對自身可持續(xù)發(fā)展帶來較大風險隱患，而且對正常市場秩序造成影響和沖擊。為嚴肅法紀，財政部要求福建省財政廳、廣西壯族自治區(qū)財政廳依法依規(guī)撤回中審亞太福建分所、廣西分所的執(zhí)業(yè)證書。對中審亞太存在的其他問題，財政部、證監(jiān)會將繼續(xù)跟蹤、督促其全面整改，并視整改情況依法作出相應處理。
三、有關要求
證券資格會計師事務所報備工作是一年一度的常規(guī)工作，是監(jiān)管部門履行監(jiān)管職能的重要方式和載體。各證券資格會計師事務所要結合報備工作要求進行自查，發(fā)生不符合法規(guī)制度要求等情形的，應當及時向財政部、證監(jiān)會報告并提交整改計劃書，在規(guī)定期限內(nèi)予以整改。同時，要進一步強化質量控制和內(nèi)部管理，全面加強總分所一體化管理，切實做到在人事、財務、業(yè)務、技術標準和信息管理等方面的實質性統(tǒng)一。
各省級財政部門作為證券資格會計師事務所分所的審批機關，要認真履行職責，不斷強化事中事后監(jiān)管，促進分所經(jīng)營合法合規(guī)，分所管理嚴格規(guī)范。特別要加大對既以證券資格事務所分所名義承接證券業(yè)務，又以非證券資格事務所名義獨立運營的“套牌”現(xiàn)象的查處、懲治力度，切實維護市場經(jīng)濟秩序和行業(yè)競爭秩序。各證監(jiān)局要加大對證券業(yè)務的事中事后監(jiān)管力度，加強相關信息報備審核，及時發(fā)現(xiàn)并上報轄區(qū)事務所影響證券資格的問題。
財政部 證監(jiān)會
2015年5月26日
