|
|
|
|
| 產(chǎn)品送樣品視同銷售嗎？ |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：510 |
| |
| 外資企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈送客戶（賬上記業(yè)務(wù)招待費）10萬元，送樣品8萬元（記營業(yè)費用），已按成本加10%為基數(shù)*17%交增值稅，賬上按成本價和增值稅稅款分別記業(yè)務(wù)招待費和營業(yè)費用。請問匯算清繳時需調(diào)增1.8萬元（10%）呢？還是需調(diào)增19.8萬元？稅法依據(jù)？若匯算清繳時未調(diào)出，稽查時如何補稅？外資企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈送客戶（賬上記業(yè)務(wù)招待費）10萬元，送樣品8萬元（記營業(yè)費用），已按成本加10%為基數(shù)*17%交增值稅，賬上按成本價和增值稅稅款分別記業(yè)務(wù)招待費和營業(yè)費用。按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定以上賬務(wù)處理是正確的。但在匯算清繳時，稅法上應按視同銷售處理，但只在納稅申報表上進行調(diào)整，不進行任何賬務(wù)處理，即慣常所說的“調(diào)表不調(diào)賬原則”?！ 嬏幚韺λ枚惖挠绊憺椋?8 18*1.1*17%=-21.366萬元 稅法上視同銷售對所得稅的影響為：18*1.1-18= 1.8萬元 納稅調(diào)整數(shù)為：1.8 21.366= 24.966萬元 |
|
|
|
|
|
