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| 旅行社計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)扣除的項(xiàng)目都有哪些？ |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：425 |
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| 問(wèn)：旅行社計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅是收入減團(tuán)隊(duì)成本。為旅客買(mǎi)的保險(xiǎn)、發(fā)給旅客帽子等旅行用品以及旅行社導(dǎo)游帶隊(duì)的補(bǔ)貼、話(huà)費(fèi)、伙食補(bǔ)助可否計(jì)入到團(tuán)隊(duì)成本？旅行社導(dǎo)游帶隊(duì)的補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通話(huà)費(fèi)（均無(wú)發(fā)票）是否和每月的工資一起，作為應(yīng)發(fā)工資稅前扣除？ 答：1、扣除費(fèi)用： 《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條第二款規(guī)定，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額?！ ⌒枰⒁獾氖?，允許扣除的費(fèi)用僅限于旅行社替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人部分的費(fèi)用。旅行社自身發(fā)生的費(fèi)用不能扣除，并且如果旅行社用自己的車(chē)接送旅客、為旅客買(mǎi)保險(xiǎn)、發(fā)給旅客帽子等旅行用品的支出，也不能扣除?！ ?、扣除憑證： 《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第六條規(guī)定，納稅人按照本條例第五條規(guī)定扣除有關(guān)項(xiàng)目，取得的憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的，該項(xiàng)目金額不得扣除?！ 稜I(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十九條規(guī)定，條例第六條所稱(chēng)符合國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的憑證（以下統(tǒng)稱(chēng)合法有效憑證）是指： ?。ㄒ唬┲Ц督o境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營(yíng)業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開(kāi)具的發(fā)票為合法有效憑證； （二）支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，以開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證； （三）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明； ?。ㄋ模﹪?guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證。包括支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營(yíng)業(yè)稅或者征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開(kāi)具的為合法有效憑證。 因此，旅行社需要注意，只有取得上述合法憑證才能扣除。 |
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