湖北省技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)增值稅備案類減免稅操作規(guī)程
第一條為規(guī)范技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅管理，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)[2005]129號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅[2013]37號)、《湖北省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<湖北省增值稅備案類減免稅管理操作規(guī)程(試行)>的公告》(湖北省國家稅務(wù)局公告2012年第10號)的規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本規(guī)程。
第二條本規(guī)程適用于湖北省境內(nèi)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的納稅人。
第三條技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為；技術(shù)開發(fā)，是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究開發(fā)的行為；技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等。
與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方(或受托方)根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方(或委托方)掌握所轉(zhuǎn)讓(或委托開發(fā))的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
第四條納稅人簽訂的技術(shù)合同，經(jīng)省級科技主管部門認(rèn)定登記后，開具加蓋“湖北省技術(shù)合同認(rèn)定登記專用章(以下簡稱‘登記專用章’)”的《技術(shù)合同信息表》、加蓋“湖北省技術(shù)性收入核定專用章(以下簡稱‘核定專用章’)”的《技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單》(三聯(lián))。
第五條未經(jīng)省級科技主管部門認(rèn)定登記的技術(shù)合同，不得享受稅收優(yōu)惠政策。
第六條納稅人在首次申請辦理技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅資格備案手續(xù)時(今后發(fā)生的同類業(yè)務(wù)不需再次備案)，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提供以下資料：
(一)《增值稅備案類減免稅登記表》；
(二)加蓋登記專用章的《技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同》或《技術(shù)開發(fā)合同》的原件或復(fù)印件；
(三)加蓋登記專用章的《技術(shù)合同信息表》；
(四)加蓋核定專用章的《技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單》(第二聯(lián))。
第七條辦稅服務(wù)廳文書受理崗對納稅人的申請備案資料進(jìn)行審核。資料齊全、填寫完整、相關(guān)資料已按規(guī)定加蓋“湖北省技術(shù)合同認(rèn)定登記專用章”和“湖北省技術(shù)性收入核定專用章”，即為已獲得省級科技主管部門認(rèn)定登記，在《增值稅備案類減免稅登記表》“文書受理崗意見”欄簽署意見后，報辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人審核。
辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人審核后，在《增值稅備案類減免稅登記表》“辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人意見”欄簽署意見，通知文書受理崗在稅收綜合征管軟件中錄入備案登記信息，制作、送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》告知納稅人，并將申請備案資料原件退還納稅人，同時將相關(guān)資料傳遞給稅源管理部門。
納稅人提交的申請備案資料填寫不完整的，應(yīng)當(dāng)場通知納稅人補(bǔ)正；納稅人提交的《技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同》或《技術(shù)開發(fā)合同》的主要內(nèi)容為技術(shù)服務(wù)或技術(shù)咨詢的，或納稅人提交的《技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同》或《技術(shù)開發(fā)合同》未按規(guī)定加蓋印章的，應(yīng)將申請資料退還給納稅人，制作、送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。
第八條納稅人自登記備案之日起享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅優(yōu)惠政策。
第九條納稅人應(yīng)按合同將以下資料整理裝訂后留存?zhèn)洳椋?BR> (一)《增值稅備案類減免稅登記表》；
(二)加蓋登記專用章的《技術(shù)合同信息表》；
(三)加蓋核定專用章的《技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單》(第三聯(lián))；
(四)加蓋登記專用章的技術(shù)合同原件或復(fù)印件；
(五)銀行收款回單復(fù)印件；
(六)發(fā)票復(fù)印件。
第十條各縣市區(qū)國稅部門按減免稅年度清算的工作要求進(jìn)行清算，清算重點內(nèi)容為：
(一)納稅人是否如實申報應(yīng)稅和減免稅收入，重點核實納稅人提供的《技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同》或《技術(shù)開發(fā)合同》中應(yīng)免稅銷售額與納稅人申報的免稅銷售額是否一致；
(二)納稅人提供與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的，核實技術(shù)咨詢、服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓(或開發(fā))的價款是否開在同一張發(fā)票上；
(三)納稅人提供的每次開具發(fā)票所對應(yīng)的銀行收款回單和《技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單》(第三聯(lián))情況是否一致；不一致的應(yīng)說明情況；
(四)納稅人是否分別核算免稅項目和非免稅項目。
(五)納稅人留存?zhèn)洳榈募夹g(shù)合同是否按本規(guī)程第三條規(guī)定加蓋相關(guān)印章。
第十一條清算結(jié)束后，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)清算結(jié)果做好下列工作：
(一)企業(yè)增值稅減免稅條件未發(fā)生變化的，可繼續(xù)享受增值稅減免稅優(yōu)惠，不需另行報備；
(二)清算中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題需取消免稅資格的，稅源管理部門制作《取消備案類減免稅通知單》傳遞至稅政科，稅政科報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，傳遞給辦稅服務(wù)廳，辦稅服務(wù)廳在征管軟件中取消納稅人增值稅減免稅備案，并制作、送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》告知納稅人，稅源管理部門根據(jù)《征管法》相關(guān)規(guī)定追繳應(yīng)納稅款。
第十二條本規(guī)程自2013年8月1日起施行?！逗笔≡鲋刀悅浒割悳p免稅管理操作規(guī)程(試行)》的公告》(湖北省國家稅務(wù)局公告2012年第10號)附件1《增值稅備案類減免稅項目表》第52項《納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)》同時廢止。
自本規(guī)程施行之日起，全省啟用統(tǒng)一的登記專用章和核定專用章(見附件1)。《武漢市技術(shù)合同登記站一覽表》(見附件2)中武漢市各技術(shù)合同登記站認(rèn)定登記的技術(shù)合同，必須統(tǒng)一加蓋“湖北省技術(shù)性收入核定專用章4200-06”才能享受稅收優(yōu)惠政策。
附件(略)：1.湖北省技術(shù)合同認(rèn)定登記專用章和核定專用章印模一覽表
2.武漢市技術(shù)合同登記站一覽
