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| 我公司取得的出口退稅款需繳納企業(yè)所得稅嗎? |
| 發(fā)布時間:2011/11/21 來源: 閱讀次數(shù):404 |
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| 我公司是一家出口型生產(chǎn)企業(yè),按照“免、抵、退”的辦法辦理出口退稅,對收到的出口退稅款,我公司財務(wù)人員將其借記“應(yīng)收出口退稅款”,貸記“應(yīng)交稅金”,但稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行檢查時,要求我公司將其列入補(bǔ)貼收入,繳納企業(yè)所得稅。請問我公司出口貨物獲得的出口退稅款,應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理,是否需要繳納企業(yè)所得稅?根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復(fù)》(國稅函[1997]21號)的規(guī)定,企業(yè)出口貨物獲得的增值稅退稅款,應(yīng)沖抵相應(yīng)的“進(jìn)項稅額”或已交增值稅稅金,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。因此,對你公司出口貨物取得的增值稅退稅款,不繳納企業(yè)所得稅?! ⌒枰⒁獾氖?,如果你公司取得的是消費稅退稅款,根據(jù)規(guī)定,對生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品獲得的消費稅退稅款,凡按照財政部《關(guān)于消費稅會計處理的規(guī)定》((93)財會字第83號),在計算消費稅時做了“應(yīng)收賬款”處理的,所獲得的消費稅退稅款,應(yīng)沖抵“應(yīng)收賬款”,也不并入利潤征收企業(yè)所得稅。 |
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