安徽省國(guó)家稅務(wù)局公告〔2015〕4號(hào) 2015.7.9
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕178號(hào)）、《安徽省國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（皖國(guó)稅發(fā)〔2006〕33號(hào)，以下簡(jiǎn)稱33號(hào)文件）規(guī)定，現(xiàn)就中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行安徽省分行個(gè)人實(shí)物黃金業(yè)務(wù)增值稅征管問(wèn)題公告如下：
一、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行安徽省分行及其下屬分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)涉及的一般納稅人登記、發(fā)票管理等問(wèn)題，均比照33號(hào)文件的相關(guān)規(guī)定辦理。
二、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行安徽省分行開(kāi)辦個(gè)人實(shí)物黃金業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)為各省轄市分行。
三、各省轄市分行的增值稅預(yù)征率暫定為1%，今后若該企業(yè)個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)的毛利率發(fā)生較大變化，安徽省國(guó)家稅務(wù)局將視情再作調(diào)整。
四、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行安徽省分行及各省轄市分行應(yīng)按以下規(guī)定辦理增值稅納稅申報(bào)：
（一）各省轄市分行應(yīng)于每月10日前，根據(jù)本單位上月的個(gè)人實(shí)物黃金業(yè)務(wù)的銷售額計(jì)算增值稅預(yù)繳稅額，填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》，并編制《總分支機(jī)構(gòu)進(jìn)、銷項(xiàng)稅額傳遞單》上報(bào)省分行，同時(shí)抄送所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)。《增值稅納稅申報(bào)表》的填寫要求為：
第1行至第10行“銷售額”填寫本單位的實(shí)際銷售額，第11行“銷項(xiàng)稅額”填寫本單位實(shí)際發(fā)生的銷項(xiàng)稅額，第19行“應(yīng)納稅額”和第24行“應(yīng)納稅額合計(jì)”填寫本單位的預(yù)繳稅額，第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫銷項(xiàng)稅額與應(yīng)繳納稅款的差額。
（二）中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行安徽省分行應(yīng)匯總統(tǒng)計(jì)各省轄市分行的實(shí)物黃金業(yè)務(wù)的銷售額和預(yù)繳稅額，匯總計(jì)算整個(gè)企業(yè)的個(gè)人實(shí)物黃金業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，按規(guī)定填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》，并將各省轄市分行上報(bào)的《總分支機(jī)構(gòu)進(jìn)、銷項(xiàng)稅額傳遞單》（復(fù)印件）一并報(bào)送給主管國(guó)稅機(jī)關(guān)?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》的填寫要求為：
第1行至第10行“銷售額”填寫省分行的實(shí)際銷售額，第11行“銷項(xiàng)稅額”填寫省分行實(shí)際發(fā)生的銷項(xiàng)稅額，第19行“應(yīng)納稅額”和第24行“應(yīng)納稅額合計(jì)”填寫省分行匯總計(jì)算的應(yīng)納稅額，第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”則填寫本行銷項(xiàng)稅額與應(yīng)納稅額的差額。如當(dāng)期出現(xiàn)匯總進(jìn)項(xiàng)稅額大于匯總銷項(xiàng)稅額的情況，則省分行應(yīng)根據(jù)下面的公式計(jì)算填寫第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”：
省分行進(jìn)項(xiàng)稅額＝省分行銷項(xiàng)稅額 匯總進(jìn)項(xiàng)稅額-匯總銷項(xiàng)稅額 各省轄市分行預(yù)繳稅額
本公告自2015年9月1日起施行。
特此公告。
附件：總分支機(jī)構(gòu)進(jìn)、銷項(xiàng)稅額傳遞單
安徽省國(guó)家稅務(wù)局
2015年7月9日
