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| 按月結賬是否影響增值稅納稅義務時間？ |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：1192 |
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| 問：我公司在全國設立有全資子公司，銷售我公司產(chǎn)品。根據(jù)增值稅納稅義務時間的規(guī)定，我公司準備與子公司簽訂一個合同，規(guī)定本月發(fā)貨，30天內開發(fā)票和付款（即月結）。這樣也便于我公司統(tǒng)計發(fā)貨數(shù)。請問總公司與全資子公司簽訂月結合同，對繳納增值稅時的納稅義務時間有什么影響？ 答：《增值稅暫行條例》第十九條關于增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定： ?。ㄒ唬╀N售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條規(guī)定，條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結算方式的不同，具體為： （三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天； 根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期（即合同約定本月發(fā)貨30天內付款）的當天；但是若企業(yè)先開具發(fā)票的，為發(fā)票開具的當天。 |
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