?。?）納稅信用等級為D級。
?。?）拒絕向稅務機關提供退（免）稅相關資料。
?。?）發(fā)生過違反出口退（免）稅有關規(guī)定，且被稅務機關或司法機關處理的。
?。?）海關認定為失信企業(yè)。
?。?）外匯管理的分類管理等級為C級。
?。?）存在省國家稅務局規(guī)定的其他嚴重失信情形。
另外，截至評定之日，出口企業(yè)因騙取出口退稅被停止出口退稅權期限屆滿后未滿2年的，管理類別應評定為四類。
4.管理類別為二類的出口企業(yè)的標準為：被評定為一類、三類、四類以外管理類別的出口企業(yè)。
?。ㄋ模┟鞔_了根據(jù)出口企業(yè)管理類別，實施差別化管理的措施。
1.在申報方面，管理類別為一類的出口企業(yè)在出口退（免）稅申報相關電子信息齊全并經(jīng)預審通過后，即可進行正式申報，且申報退稅時，僅提供申報資料和電子數(shù)據(jù)，無需提供原始憑證，但原始憑證應按規(guī)定留存企業(yè)備查;管理類別為二類、三類、四類的出口企業(yè)仍需在“單證齊、信息齊”的前提下，提供原始憑證、申報資料及電子數(shù)據(jù)申報退（免）稅；管理類別為四類的出口企業(yè)申報退（免）稅時，還需按規(guī)定提供收匯憑證。
2.管理類別為一類的出口企業(yè)的管理措施：
?。?）對該類企業(yè)申報的退（免）稅，國稅機關受理正式申報后，經(jīng)核對申報信息齊全無誤的，即可審批并辦理退稅，事后再進行復核。
（2）在下達的退稅計劃內(nèi)，可優(yōu)先為該類企業(yè)辦理，以及可通過提供綠色辦稅通道、并建立重點聯(lián)系制度等措施，進一步優(yōu)化對該類出口企業(yè)的服務。
?。?）該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，國稅機關應定期使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息對其申報的出口退稅進行復核，對復核有誤的，應按規(guī)定處理。
3.管理類別為二類的出口企業(yè)的管理措施：
（1）對該類企業(yè)申報的退（免）稅，國稅機關應先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑證進行人工審核，抽取比例為：不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的20%。
?。?）該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，對其申報的出口退稅，國稅機關應先使用出口貨物報關單電子信息和增值稅專用發(fā)票認證信息審核辦理退稅，再定期用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進行復核，對復核有誤的，應按規(guī)定處理。
?。?）國稅機關每年評估該類企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù)，應不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務的該類企業(yè)總戶數(shù)的3%。
4.管理類別為三類的出口企業(yè)的管理措施：
（1）對該類企業(yè)的申報的退（免）稅，國稅機關應先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑證進行人工審核，抽取比例為：不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的60%。
?。?）該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，對其申報的出口退稅，國稅機關應使用出口貨物報關單電子信息和增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息審核辦理出口退稅。
?。?）國稅機關每年評估該類企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù)，應不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務的該類企業(yè)總戶數(shù)的5%。
?。?）對該類企業(yè)申報的出口退（免）稅，每年國稅機關應抽查不低于20%的對應備案單證及收匯憑證。
5.管理類別為四類的出口企業(yè)的管理措施：
?。?）對該類企業(yè)申報的出口退（免）稅，國稅機關除審核電子信息外，還應逐筆人工審核對應的原始憑證。
（2）該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，對其申報的出口退稅，國稅機關應使用出口貨物報關單電子信息和增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息審核辦理出口退稅。
?。?）該類企業(yè)屬于生產(chǎn)企業(yè)的，對其申報出口退（免）稅的自產(chǎn)產(chǎn)品，國稅機關應對其生產(chǎn)能力、納稅有關情況核實無誤后，方可辦理退（免）稅。
?。?）對該類企業(yè)申報出口退（免）稅的外購出口貨物或視同自產(chǎn)產(chǎn)品，國稅機關應對每戶供貨企業(yè)的發(fā)票，都要抽取一定比例發(fā)函調(diào)查。
?。?）國稅機關對所轄該類企業(yè)，每年應至少進行1次出口退（免）稅評估。
?。?）該類企業(yè)自評定之日起，2年內(nèi)不得評定為其他管理類別。
?。ㄎ澹┟鞔_了國稅機關對不同管理類別出口企業(yè)的風險防控措施。
1.國稅機關通過預警評估發(fā)現(xiàn)管理類別為一類的出口企業(yè)已辦理的退（免）稅存在騙稅疑點的，應按規(guī)定進行核查，發(fā)現(xiàn)問題的應按規(guī)定予以處理。
2.國稅機關發(fā)現(xiàn)管理類別為二類、三類、四類的出口企業(yè)申報的退（免）稅存在騙稅疑點的，須按規(guī)定排除相關疑點后，方可辦理退（免）稅；已辦理的，可按規(guī)定實施保全措施。
?。┟鞔_了出口企業(yè)管理類別評定工作每年進行1次，應于每年企業(yè)納稅信用等級評定結(jié)果公布后1個月內(nèi)完成。
?。ㄆ撸┟鞔_了出口企業(yè)管理類別評定的工作程序。
?。ò耍┟鞔_了出口企業(yè)管理類別評定結(jié)果的告知期限及公開范圍。
?。ň牛┮?guī)定出口企業(yè)管理類別實施動態(tài)管理，并明確了調(diào)整的情形和方法。
二、《公告》的執(zhí)行時間
《公告》自2015年3月1日起施行，以出口企業(yè)申報退（免）稅的時間為準。
