（2015）嘉海刑初字第1251號(hào)
公訴機(jī)關(guān)浙江省海寧市人民檢察院。
被告單位浙江＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司。
訴訟代表人陸某。
辯護(hù)人張正宇，浙江峻德律師事務(wù)所律師。
被告人蘇某甲。因犯危險(xiǎn)駕駛罪，2014年12月11日被本院判處拘役一個(gè)月，緩刑三個(gè)月（緩刑考驗(yàn)期自2014年12月27日起至2015年3月26日止），并處罰金三千元。因本案，2014年8月9日被刑事拘留，同年9月2日被依法逮捕，9月6日被取保候?qū)彙?
辯護(hù)人鐘雪慶。韓振，浙江峻德律師事務(wù)所律師。
被告人褚某，個(gè)體經(jīng)營(yíng)。因本案，2014年11月7日被取保候?qū)彙?
辯護(hù)人唐勇輝，浙江凱信律師事務(wù)所律師。
浙江省海寧市人民檢察院以海檢刑訴（2015）1261號(hào)起訴書(shū)指控被告單位浙江＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司、被告人蘇某甲、褚某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2015年10月13日向本院提起公訴。本院于同日立案，在適用簡(jiǎn)易程序過(guò)程中發(fā)現(xiàn)本案有不宜適用簡(jiǎn)易程序的情形，遂轉(zhuǎn)為普通程序，依法組成合議庭，并于2015年12月29日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。海寧市人民檢察院指派代理檢察員席宛秋及宋豐苓出庭支持公訴，被告單位浙江＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司訴訟代表人陸濤、被告人蘇某甲、被告人褚某及辯護(hù)人張正宇、鐘雪慶、韓振、唐勇輝到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
公訴機(jī)關(guān)指控，被告單位浙江＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司、被告人蘇某甲、褚某違反國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，在沒(méi)有實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下虛開(kāi)發(fā)票，其中被告單位浙江＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司、被告人蘇某甲虛開(kāi)發(fā)票合計(jì)60份，虛開(kāi)金額共計(jì)957萬(wàn)余元；被告人褚某虛開(kāi)發(fā)票合計(jì)54份，虛開(kāi)金額合計(jì)840萬(wàn)余元，均系情節(jié)特別嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。歸案后被告人褚某、蘇某甲能如實(shí)供述自己的罪行，可分別依法從輕處罰。為證實(shí)上述指控，公訴人當(dāng)庭宣讀并出示了證人證言、相關(guān)書(shū)證、抓獲經(jīng)過(guò)、戶(hù)籍證明等證據(jù)材料。據(jù)此，訴請(qǐng)本院依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第二十五條第一款、第六十七條第三款之規(guī)定，予以分別判處。
被告單位浙江＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司、被告人蘇某甲、褚某對(duì)公訴機(jī)關(guān)的指控均沒(méi)有意見(jiàn)，表示自愿認(rèn)罪。
辯護(hù)人分別提出被告單位、被告人歸案后能如實(shí)供述自己的罪行，庭審中能自愿認(rèn)罪等辯護(hù)意見(jiàn)。
經(jīng)審理查明，被告人蘇某甲在申報(bào)其所經(jīng)營(yíng)的被告單位浙江＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司“2011年度農(nóng)業(yè)財(cái)政扶持項(xiàng)目--海寧市＊＊特色漁業(yè)精品園項(xiàng)目”、“2012年度省級(jí)現(xiàn)代漁業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金項(xiàng)目—海寧市＊＊蝦鱉混養(yǎng)示范基地建設(shè)項(xiàng)目”、“2012年度省水產(chǎn)種苗項(xiàng)目—海寧市＊＊中華鱉（日本品系）規(guī)模化繁育基地建設(shè)項(xiàng)目”、“2012年度農(nóng)業(yè)財(cái)政扶持項(xiàng)目—海寧市漁業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)示范區(qū)蝦鱉混養(yǎng)基地改建項(xiàng)目”、“2013年度中央立項(xiàng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展資金漁業(yè)產(chǎn)業(yè)提升項(xiàng)目—海寧市海昌漁業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)示范區(qū)蝦鱉混養(yǎng)基地改建項(xiàng)目”過(guò)程中，因自行采購(gòu)原料進(jìn)行施工建設(shè)未取得相關(guān)發(fā)票，為滿(mǎn)足申報(bào)補(bǔ)助資金之需，經(jīng)被告人蘇某甲聯(lián)系，在無(wú)實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的情況下，通過(guò)被告人褚某或他人以銷(xiāo)貨單位分別為杭州東合建材有限公司、杭州龍福建材有限公司、杭州百基水泥有限公司、杭州川馬貿(mào)易有限公司、海寧市沈墳山鎮(zhèn)東石料有限公司、海寧市忠建石料有限公司、嘉興怡中建筑材料有限公司、杭州緣景居建材有限公司、桐鄉(xiāng)南方水泥有限公司、浙江虎溪水泥有限公司、嘉興南方水泥有限公司、杭州達(dá)鵬鋼鐵有限公司、浙江漢德邦建材有限公司、浙江華拓實(shí)業(yè)有限公司、杭州圖強(qiáng)工程材料有限公司、杭州諾泰建筑工程有限公司、杭州佳境建材有限公司、杭州恒都建材有限公司、杭州海獅水泥有限公司、杭州舟橋建材有限公司、杭州新世紀(jì)設(shè)備租賃有限公司的名義，為被告單位浙江＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司虛開(kāi)浙江增值稅普通發(fā)票53份、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票2份、浙江省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票2份，虛開(kāi)金額共計(jì)927萬(wàn)余元。其中經(jīng)被告人褚某聯(lián)系虛開(kāi)浙江增值稅普通發(fā)票47份、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票2份、浙江省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票2份，虛開(kāi)金額共計(jì)810萬(wàn)余元。
上述事實(shí)，被告單位浙江＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司、被告人蘇某甲、褚某在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議，并有證人蘇某乙、蘇某丙、沈某的證言，浙江增值稅普通發(fā)票、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、浙江省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票復(fù)印件，在建工程明細(xì)賬、記賬憑證，發(fā)票查詢(xún)情況、稅控打印件、發(fā)票流向信息，調(diào)取證據(jù)清單、發(fā)票對(duì)比情況說(shuō)明，辨認(rèn)筆錄及照片，工商登記情況，刑事判決書(shū)、社區(qū)矯正證明，到案經(jīng)過(guò)，戶(hù)籍證明，情況說(shuō)明等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為，被告單位海寧市＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司及被告人褚某違反國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，在沒(méi)有商品購(gòu)銷(xiāo)及接受勞務(wù)、服務(wù)的情況下讓他人為本公司虛開(kāi)發(fā)票，或介紹他人虛開(kāi)發(fā)票，被告人蘇某甲系被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告單位海寧市＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司及被告人蘇某甲涉及虛開(kāi)金額共計(jì)927萬(wàn)余元，被告人褚某涉及虛開(kāi)金額共計(jì)810萬(wàn)余元，均屬情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為均已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告單位浙江＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司及被告人蘇某甲、褚某所犯罪名成立。就本案虛開(kāi)發(fā)票的金額，經(jīng)查，“2011年度農(nóng)業(yè)財(cái)政扶持項(xiàng)目--海寧市＊＊特色漁業(yè)精品園”與“2012年度省水產(chǎn)種苗項(xiàng)目—海寧市＊＊中華鱉（日本品系）規(guī)模化繁育基地建設(shè)項(xiàng)目”中，發(fā)票號(hào)碼為00359986、01726577、01726578（共計(jì)金額300000元）的浙江增值稅普通發(fā)票有重復(fù)使用情形，應(yīng)按虛開(kāi)發(fā)票金額認(rèn)定，故對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的虛開(kāi)發(fā)票總額及發(fā)票數(shù)量相應(yīng)予以扣減。在共同犯罪中，被告單位、被告人地位、作用基本相當(dāng)，不區(qū)分主從犯，結(jié)合各自的參與情節(jié)，量刑時(shí)酌情體現(xiàn)。到案后，被告單位及被告人均能如實(shí)供述自己的罪行，依法可以從輕處罰。辯護(hù)人的相關(guān)辯護(hù)意見(jiàn)，可予以采納。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一，第二十五條第一款，第六十七條第三款，第七十二條第一、三款，第七十三條第二、三款之規(guī)定，判決如下：
一、被告單位浙江＊＊水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處罰金十萬(wàn)元。
（罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納。）
二、被告人蘇某甲犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金八萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納。）
三、被告人褚某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年六個(gè)月，并處罰金八萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向浙江省嘉興市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)交上訴狀正本一份，副本二份。
審 判 長(zhǎng) 沈 佳
人民陪審員 王關(guān)章
人民陪審員 王國(guó)梁
二〇一六年一月十五日
書(shū) 記 員 蔡華溢
