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| 蘇地稅規(guī)[2011]6號(hào) 江蘇省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/5 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：557 |
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| 江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《江蘇省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》的公告 蘇地稅規(guī)[2011]6號(hào) 2011.8.31 為規(guī)范稅收違法行為檢舉管理工作，保障公民、法人或其他組織依法檢舉納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)行為的權(quán)利，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》，特制定《江蘇省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》，現(xiàn)予以公告?！ 〗K省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為了保障公民、法人或其他組織依法檢舉納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)行為(以下簡(jiǎn)稱稅收違法行為)的權(quán)利，規(guī)范稅收違法行為檢舉管理工作(以下簡(jiǎn)稱檢舉管理工作)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、國(guó)家稅務(wù)總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法?！ 〉诙l 本辦法所稱“稅收違法行為檢舉”是指公民、法人或其他組織采用書(shū)信、互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、傳真、電話、來(lái)訪等形式，向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為線索的行為?！ 〔捎们翱钏龅男问?，檢舉稅收違法行為的公民、法人或其他組織稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱被檢舉人?！ z舉人使用與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人登記證書(shū)、身份證等符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件一致的名稱、姓名檢舉的，為實(shí)名檢舉；否則為匿名檢舉?！ 〉谌龡l 檢舉管理工作堅(jiān)持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、屬地管理、嚴(yán)格保密的原則?！ 〉谒臈l 省、市、縣地方稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立稅收違法案件舉報(bào)中心(以下簡(jiǎn)稱舉報(bào)中心)，工作機(jī)構(gòu)設(shè)在所屬稽查局，日常工作由稽查局統(tǒng)一管理。其工作人員由稽查局根據(jù)工作需要配備；省轄市地稅局所屬地方稅務(wù)分局，應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)檢舉管理工作。 舉報(bào)中心的主要職責(zé)是： (一)受理、處理、管理檢舉材料； (二)轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件； (三)跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況； (四)上報(bào)、通報(bào)舉報(bào)中心工作開(kāi)展情況及檢舉事項(xiàng)的查辦情況； (五)統(tǒng)計(jì)、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況； (六)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查下級(jí)地稅機(jī)關(guān)舉報(bào)中心的工作； (七)負(fù)責(zé)本級(jí)檢舉獎(jiǎng)金的發(fā)放和對(duì)檢舉人的答復(fù)工作。 第五條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布舉報(bào)中心的電話(傳真)號(hào)碼、電子信箱、通訊地址及郵政編碼，設(shè)立檢舉信箱和檢舉接待室，并以適當(dāng)方式公布與檢舉工作有關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及檢舉事項(xiàng)處理程序?！ 〉诹鶙l 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)與國(guó)稅、公安、信訪、紀(jì)檢、監(jiān)察等單位加強(qiáng)聯(lián)系和合作，系統(tǒng)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作?！ 〉谄邨l 舉報(bào)中心應(yīng)加強(qiáng)涉稅檢舉工作的宣傳力度，充分利用報(bào)紙、廣播、電臺(tái)、電視臺(tái)等宣傳媒體，多形式、多渠道宣傳有關(guān)涉稅檢舉知識(shí)和有關(guān)稅收政策?！ 〉诎藯l 檢舉人須通過(guò)地稅機(jī)關(guān)指定的渠道和場(chǎng)所提出檢舉事項(xiàng)?！ 〗哟w來(lái)訪，應(yīng)告知來(lái)訪人選出五名以下代表反映問(wèn)題?！ 〉诙?nbsp; 檢舉事項(xiàng)的受理 第九條 舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開(kāi)、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。 第十條 實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開(kāi)檢舉行為的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密?！ z舉人應(yīng)當(dāng)提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法的具體行為或手段，并根據(jù)情況提供必要的資料?！ z舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，對(duì)提供檢舉線索和材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得誣陷、捏造事實(shí)?！ ∨e報(bào)中心受理實(shí)名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具書(shū)面回執(zhí)?！ 〉谑粭l 受理檢舉的工作人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)?！ 」膭?lì)檢舉人盡可能提供書(shū)面檢舉材料?！ 〗邮湛陬^檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由記錄檢舉信息的工作人員記錄在案。 接收電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽(tīng)，詢問(wèn)清楚，準(zhǔn)確記錄。 接收電話、來(lái)訪等口頭形式檢舉的，經(jīng)檢舉人同意，可以錄音或者錄像?！ 〉谑l 不屬于舉報(bào)中心受理范圍的事項(xiàng)，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反映，或者將檢舉事項(xiàng)登記以后按照分類處理的規(guī)定處理?！ ∩婕皟蓚€(gè)或者兩個(gè)以上地稅機(jī)關(guān)管轄的檢舉事項(xiàng)，由所涉及的地稅機(jī)關(guān)協(xié)商受理；有爭(zhēng)議的，由其共同的上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)決定受理機(jī)關(guān)?！ 〉谌?nbsp; 檢舉事項(xiàng)的處理 第十三條 稅收違法主體不明確，事實(shí)不清，無(wú)具體違法行為或手段的檢舉事項(xiàng)，舉報(bào)中心應(yīng)請(qǐng)檢舉人提供詳細(xì)線索或信息，對(duì)于檢舉人未進(jìn)一步提供線索的或者無(wú)法通知檢舉人提供線索的，經(jīng)本級(jí)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，作暫存處理。 第十四條 舉報(bào)中心將檢舉事項(xiàng)登記以后，應(yīng)當(dāng)按照以下方式分類處理： (一)檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、案情重大、涉及范圍廣的，作為重大檢舉案件，經(jīng)省、市地稅局稽查局局長(zhǎng)(或者省、市地稅局局長(zhǎng))批準(zhǔn)，列入督辦案件，分別由省、市地稅局稽查局直接查處，或者轉(zhuǎn)市、縣地稅局稽查局查處?！ ∩霞?jí)地稅機(jī)關(guān)批示督辦并指定查辦單位的案件，原則上不得再下轉(zhuǎn)處理?！ 《睫k案件的辦理及上報(bào)程序、文書(shū)，遵照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法〉的通知》執(zhí)行?！ ?二)涉及偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅、虛開(kāi)發(fā)票，或者涉嫌多個(gè)關(guān)聯(lián)涉稅違法主體的檢舉事項(xiàng)，經(jīng)本級(jí)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，由本級(jí)地稅局稽查局直接查處或者轉(zhuǎn)下級(jí)地稅局稽查局查處?！ ?三)除本條第(二)項(xiàng)規(guī)定的事項(xiàng)外，檢舉事項(xiàng)為下列情形之一的，經(jīng)本級(jí)稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估推送相關(guān)部門(mén)核查，并由其在規(guī)定期限內(nèi)答復(fù)檢舉人，同時(shí)上報(bào)查辦結(jié)果備案： 1、被檢舉人未按規(guī)定使用發(fā)票的； 2、被檢舉人為無(wú)證經(jīng)營(yíng)戶、個(gè)體工商戶、查定征收戶、自然人、非正常戶、失蹤戶、注銷戶； 3、被檢舉人未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅、未按規(guī)定繳納印花稅的； 4、通過(guò)日常稅務(wù)管理能夠及時(shí)糾正的稅收違法行為； 5、其他情節(jié)較為輕微的稅收違法行為?！ ?四)不屬于稽查局職責(zé)范圍的檢舉事項(xiàng)，經(jīng)本級(jí)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，移交有處理權(quán)的單位或者部門(mén)處理?！ 〉谑鍡l 市、縣稽查局可以根據(jù)實(shí)際情況需要，分別向省、市稽查局申請(qǐng)督辦?！ ∩霞?jí)地稅局舉報(bào)中心對(duì)下級(jí)地稅局申請(qǐng)督辦的重大檢舉案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，提出辦理意見(jiàn)，報(bào)本級(jí)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)以后督辦?！ 〉谑鶙l 稅源管理部門(mén)發(fā)現(xiàn)偷稅，騙取退、免稅，虛開(kāi)、代開(kāi)、偽造、非法出售發(fā)票等違法行為的，應(yīng)及時(shí)移交稽查部門(mén)處理。 第十七條 檢舉事項(xiàng)的處理，應(yīng)當(dāng)在接到檢舉以后的15個(gè)工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。 第十八條 省級(jí)舉報(bào)中心經(jīng)省稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)，向省轄市地稅局督辦、稽查局交辦或者向有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)辦檢舉事項(xiàng)?！ ∈屑?jí)舉報(bào)中心經(jīng)市級(jí)稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)，向縣(市)級(jí)舉報(bào)中心督辦、交辦或者向有關(guān)單位轉(zhuǎn)辦檢舉事項(xiàng)?！ 〉谑艞l 對(duì)上級(jí)舉報(bào)中心督辦的檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到督辦函后2個(gè)月內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果；上級(jí)舉報(bào)中心督辦的核查事項(xiàng)，承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到督辦函后1個(gè)月內(nèi)上報(bào)核查結(jié)果?！ 〕修k的檢舉案件或核查事項(xiàng)案情復(fù)雜，無(wú)法在限期內(nèi)查結(jié)的，報(bào)經(jīng)督辦的舉報(bào)中心批準(zhǔn)，可以延期上報(bào)查辦結(jié)果，并定期上報(bào)階段性的查辦情況?！ ∩霞?jí)舉報(bào)中心不要求上報(bào)查辦結(jié)果的交辦案件，應(yīng)當(dāng)定期匯總上報(bào)辦理情況?！ 〉诙畻l 本級(jí)稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到交辦單以后2個(gè)月內(nèi)將查辦結(jié)果報(bào)告本級(jí)舉報(bào)中心；案情復(fù)雜無(wú)法在限期內(nèi)查結(jié)的，按國(guó)家稅務(wù)總局《稽查工作規(guī)程》報(bào)經(jīng)本級(jí)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，時(shí)限可以適當(dāng)延長(zhǎng)，同時(shí)將階段性的查辦情況報(bào)告本級(jí)舉報(bào)中心?！ 〉诙粭l 已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉且有補(bǔ)充線索的，作并案處理?！ ∫呀?jīng)結(jié)案的檢舉案件，檢舉人就同一事項(xiàng)再次檢舉，沒(méi)有提供新的線索、資料，或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒(méi)有價(jià)值的，地稅機(jī)關(guān)可以不再檢查，同時(shí)向?qū)嵜麢z舉人說(shuō)明理由?！ 〉诙l 舉報(bào)中心對(duì)下級(jí)稽查局報(bào)告的督辦案件處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查。對(duì)于事實(shí)不清、處理不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)通知其補(bǔ)充調(diào)查或者重新調(diào)查，依法處理?！ 〉诙龡l 檢舉案件查辦結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：案件來(lái)源、主要檢舉事項(xiàng)、違法事實(shí)、稅務(wù)處理結(jié)果、案件執(zhí)行情況，檢舉事項(xiàng)的查實(shí)情況。 第四章 檢舉事項(xiàng)的告知和獎(jiǎng)勵(lì) 第二十四條 對(duì)實(shí)名檢舉案件或核查事項(xiàng)，舉報(bào)中心收到承辦部門(mén)上報(bào)的查辦結(jié)果以后，可以應(yīng)檢舉人的要求將與檢舉線索有關(guān)的查辦結(jié)果簡(jiǎn)要告知檢舉人；檢舉案件查結(jié)以前，不得向檢舉人透露案件查處情況。 向檢舉人告知查辦結(jié)果時(shí)，不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為的查處情況，不得提供稅務(wù)處理(處罰)決定書(shū)及有關(guān)案情資料?！ 〔煌瑱z舉人分別檢舉同一被檢舉人的不同違法行為的，根據(jù)其檢舉線索分別告知；檢舉人聯(lián)名提出檢舉事項(xiàng)的，告知第一署名人?！ 〉诙鍡l 對(duì)復(fù)查意見(jiàn)不服，仍然以同一事實(shí)和理由提出投訴、檢舉請(qǐng)求的，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)不再受理?！ 〉诙鶙l 檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國(guó)家挽回或者減少損失的，按照江蘇省地方稅務(wù)局、江蘇省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部〈檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法〉的通知》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)名檢舉人給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)?！ 〉诙邨l 檢舉稅收違法行為是單位、個(gè)人的自愿行為。單位、個(gè)人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)由其自行負(fù)擔(dān)?！ 〉谖逭?nbsp; 檢舉事項(xiàng)的管理 第二十八條 稅收違法行為的檢舉材料，由舉報(bào)中心統(tǒng)一管理。地稅機(jī)關(guān)其他部門(mén)收到的檢舉材料，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交舉報(bào)中心，并辦理相應(yīng)移交手續(xù)?！ 〉诙艞l 舉報(bào)中心必須嚴(yán)格管理檢舉材料，逐件登記檢舉事項(xiàng)的主要內(nèi)容、辦理情況和檢舉人、被檢舉人的基本情況?！ 〉谌畻l 暫存待查的檢舉材料，若在2年內(nèi)未收到有價(jià)值的補(bǔ)充材料，經(jīng)本級(jí)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)以后，可以銷毀?！ 〉囟悪C(jī)關(guān)不得將收到的檢舉材料退還檢舉人?！ 〉谌粭l 督辦案件的檢舉材料應(yīng)當(dāng)確定專人管理，并按照規(guī)定承辦督辦案件材料的轉(zhuǎn)送、報(bào)告等具體事項(xiàng)?！ 〉谌l 檢舉材料的保管和整理，參照《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案管理辦法》及有關(guān)規(guī)定辦理?！ 〉谌龡l 對(duì)于檢舉案件和有關(guān)事項(xiàng)的數(shù)量、類別及辦理情況，每年度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行匯總分析，并報(bào)告上級(jí)舉報(bào)中心。 上級(jí)舉報(bào)中心要求專門(mén)報(bào)告的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按時(shí)報(bào)告?！ 〉谌臈l 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全檢舉案件管理責(zé)任制，對(duì)檢舉管理工作定期開(kāi)展總結(jié)或通報(bào)?！ 〉囟悪C(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)完善稅收違法檢舉案件管理信息系統(tǒng)。并依據(jù)本辦法規(guī)范工作業(yè)務(wù)流程，確定檢舉管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)的基本職責(zé)和權(quán)限?！ ∨e報(bào)中心代表本級(jí)地稅機(jī)關(guān)，對(duì)下級(jí)地稅機(jī)關(guān)檢舉管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期組織檢舉工作人員培訓(xùn)，并將檢舉管理工作納入年度績(jī)效目標(biāo)考核?！ 〉诹?nbsp; 權(quán)利保護(hù) 第三十五條 地稅機(jī)關(guān)及其舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在自己的職責(zé)范圍內(nèi)依法保護(hù)檢舉人、被檢舉人的合法權(quán)利。 第三十六條 舉報(bào)中心工作人員與檢舉事項(xiàng)或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)遵照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》的有關(guān)規(guī)定予以回避?！ z舉人有正當(dāng)理由并且有證據(jù)證明舉報(bào)中心工作人員應(yīng)當(dāng)回避的，經(jīng)本級(jí)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)以后，予以回避?！ 〉谌邨l 地稅機(jī)關(guān)工作人員在檢舉管理工作中必須嚴(yán)格遵守以下保密規(guī)定： (一)檢舉事項(xiàng)的受理、登記、處理及檢查、審理、執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)格保密，并建立健全工作責(zé)任制，不得私自摘抄、復(fù)制、扣壓、銷毀檢舉材料?！ ?二)嚴(yán)禁泄露檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況；嚴(yán)禁將檢舉情況透露給被檢舉人及與案件查處無(wú)關(guān)的人員?！ ?三)調(diào)查核實(shí)情況時(shí)不得出示檢舉信原件或者復(fù)印件，不得暴露檢舉人的有關(guān)信息；對(duì)匿名的檢舉書(shū)信及材料，除特殊情況以外，不得鑒定筆跡?！ ?四)宣傳報(bào)道和獎(jiǎng)勵(lì)檢舉有功人員，未經(jīng)檢舉人書(shū)面同意，不得公開(kāi)檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況。 第七章 法律責(zé)任 第三十八條 地稅機(jī)關(guān)工作人員違反本辦法規(guī)定，將檢舉人的檢舉材料或者有關(guān)情況提供給被檢舉人及與案件查處無(wú)關(guān)的人員的，依法給予行政處分?！ 〉谌艞l 地稅機(jī)關(guān)工作人員打擊報(bào)復(fù)檢舉人，視情節(jié)和后果，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送相關(guān)部門(mén)，依法追究刑事責(zé)任?！ 〉谒氖畻l 地稅機(jī)關(guān)在檢舉管理工作中不履行職責(zé)、推諉、敷衍、拖延的，上級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正；造成嚴(yán)重后果的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分?！ 〉谒氖粭l 檢舉管理工作人員不履行職責(zé)、玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予批評(píng)教育；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分并調(diào)離工作崗位；構(gòu)成犯罪的，移送相關(guān)部門(mén)，依法追究刑事責(zé)任?！ 〉诎苏?nbsp; 附 則 第四十二條 本辦法自2011年10月1日起施行?！督K省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)違法案件舉報(bào)管理辦法〉的通知》(蘇地稅發(fā)[1998]72號(hào))同時(shí)廢止。 |
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