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| 換現(xiàn) 贈予 遺產(chǎn) 海外工作 避稅天堂 |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：814 |
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| 美國新移民避稅錦囊5計 編者按：近日，新華都(28.14,-0.34,-1.19%)董事長陳發(fā)樹捐贈組建國內(nèi)最大的個人慈善基金，在中國財富圈一石激起千層浪。除了對巨大捐贈額感到驚訝，外界也普遍猜測陳發(fā)樹此舉有避稅之嫌。事實上，合理避稅保護個人資產(chǎn)在國外是常態(tài)。然而，面對一些移民國家稅法的完善和復(fù)雜，如何避稅也是新移民的難題。本報以美國為例，介紹新移民避稅的5個方法。 文/景宇 10月20日，“打工皇帝”唐駿的老板新華都董事長陳發(fā)樹捐贈價值83億元人民幣的有價證券，組建國內(nèi)最大的個人慈善基金新華都慈善基金。這筆資金將占陳全部財產(chǎn)的45%。 財政部研究所一位稅法專家對此表示：“這里面可能涉及到一個避稅問題。在國外，為什么那么多富豪都要成立慈善基金，而不將財產(chǎn)留給子女，或者給得很少，就是為了避遺產(chǎn)稅。因為在國外，繳遺產(chǎn)稅需支出很大一筆款項。也許，陳發(fā)樹此舉是未雨綢繆，可能是請了稅務(wù)顧問研究過的。” 無論內(nèi)中隱情如何，這一事件從一個側(cè)面說明了中國財富階層對于合理避稅的意識已被喚醒。事實上，組建慈善基金的避稅方式在美國實屬常見。以美國稅法的復(fù)雜，避稅是一項繁重的工程。對那些不熟悉當(dāng)?shù)囟惙ǖ男乱泼駚碚f，如何合法合理地保護自己的財產(chǎn)，是一個迫切需要補習(xí)的課題。 計策一： 移民前，賬面增值換現(xiàn) 美國征稅的原則，一般只針對已實現(xiàn)的收入征稅，即財產(chǎn)在買賣或轉(zhuǎn)移時才征稅。若財產(chǎn)還未轉(zhuǎn)移，賬面上的增值是不征收增值稅的。 賬面上增值未實現(xiàn)的情形很多，如房地產(chǎn)的漲價、股票債券和珠寶的增值。新移民在財產(chǎn)處理時，很可能遇到美國的財產(chǎn)增值征稅的問題。因為成為美國居民時從國外帶入的財產(chǎn)不必繳稅，所以最簡單的辦法是在報到前，把賬面增值未實現(xiàn)的收入換現(xiàn)，例如把股票拋售、房地產(chǎn)過戶。待到獲得身份后再用手上的現(xiàn)金投資新的股票和房地產(chǎn)。這樣，就不必為這些增值的財產(chǎn)繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡后再賣，這樣以后可抵稅。 計策二： 海外工作，美國免稅 對于移民來講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國移民法規(guī)定，綠卡持有人每年須在美國停留半年以上，否則綠卡可能會被沒收。但若有合理理由半年內(nèi)不能回美，可申請回美證(白皮書)，回美證的有效期限為2年。此外，歸化為美國公民，須在持綠卡5年內(nèi)在美居留超過兩年半，且要誠實報稅。 然而，越來越多的新移民拿到綠卡后便回中國工作，每年只是象征性到美國報到，綽號“空中飛人”。 “空中飛人”在海外的勞務(wù)所得有免稅額。但稅法規(guī)定一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，即每年只能在美居留35天。這與移民法規(guī)定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請了回美證(白皮書)，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關(guān)時綠卡也不會被沒收。既符合移民法的要求，同時享受稅法規(guī)定的一定數(shù)額的免稅額。 計策三： 海外賬戶設(shè)在“避稅天堂” 根據(jù)美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內(nèi)的累計資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權(quán)表格TDF90-22.1(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。不過，如果賬戶設(shè)在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關(guān)島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。 計策四： 善用贈予免稅 在美國，一個人一生只能贈予他人100萬美元，每年每人可以贈予1.1萬美元。如果1年內(nèi)的贈予超過這個數(shù)額，就要向稅務(wù)局申報，也可選擇不交贈予稅，即把贈予從將來的150萬遺產(chǎn)免稅額中扣除，但要讓政府知道。 但贈予有時也會交更多的稅。例如，一對父母將一套買入價為10萬美元的房屋贈予子女，現(xiàn)在該棟房子市值70萬美元。2年后出售該棟房子，獲100萬美元。但是，這棟房子成本價仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益，就要交資本所得稅。因為是贈予，基數(shù)從原始購買價算起。 如果采取其他的方式，稅額就會不同。例如，父母現(xiàn)在不贈予，而是在去世后作為遺產(chǎn)。若房子市價為100萬美元，該房屋的基數(shù)則為100萬美元。子女住滿2年后出售，獲得120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。如是遺產(chǎn)，基數(shù)是資產(chǎn)所有人去世時的市價。 計策五： 兩種方式避免遺產(chǎn)稅 美國人主要用兩種方法來避免遺產(chǎn)稅，一是盾牌信托(shel-ter trust），二是家庭有限合伙(family limited partnership）。 盾牌信托有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設(shè)一個信托，哪一個先去世，哪一個的部分資產(chǎn)就轉(zhuǎn)入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。創(chuàng)立家族企業(yè)的家庭可以設(shè)立家庭有限合伙，最好在中年時就成立，父母親擔(dān)任總合伙人，然后把資產(chǎn)一點點轉(zhuǎn)移到子女賬戶，最后，所有的孩子都有一小部分。對于喜歡購買商業(yè)物業(yè)的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合伙來轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。 |
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