1、購(gòu)進(jìn)食材等酒店用品
例1、某酒店6月購(gòu)進(jìn)食材2060元，則：
借：原材料2060
貸：銀行存款2060
小結(jié)：小規(guī)模納稅人酒店購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅，不管是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與所購(gòu)貨物支付的價(jià)款一起直接計(jì)入有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本。
2、銷售餐飲、住宿服務(wù)
例2、接上例，該酒店6月取得餐飲、住宿服務(wù)收入25750元
借：銀行存款25000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅750
小結(jié)：應(yīng)納稅額一律按照計(jì)稅銷售額（包括向購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括其應(yīng)納稅額）和3%的征收率計(jì)算。
3、稅局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
例3、接上例，該酒店6月份去稅局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票（住宿服務(wù)）5150元，上交增值稅150元
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅150
貸：銀行存款 150
4、上交增值稅
例4、接上例，該酒店7月初納稅申報(bào)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅600
貸：銀行存款600
小結(jié)：對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)．在上繳增值稅時(shí)，應(yīng)按實(shí)際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
5、減免稅
例5、接上例，該酒店7月初納稅申報(bào)時(shí)，因當(dāng)月收入未達(dá)到3萬(wàn)元：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅750
貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助或稅收減免款750
