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| 江西省新余市國稅局偵破2.3億“黃金票”虛開窩案 |
| 發(fā)布時間：2016/6/27 來源： 閱讀次數(shù)：323 |
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歷時一年多，江西省新余市國稅局稽查局偵破了本市近年來最大的一起虛開增值稅專用發(fā)票窩案。涉案人員通過所謂的“黃金”買賣取得增值稅專用發(fā)票并賣給多家企業(yè)騙取抵扣稅款，波及全國20余個省市300多家企業(yè)，涉案金額高達2.29億元。目前稅務(wù)機關(guān)已追繳增值稅稅款3000多萬元。
不久前，江西省國稅局稽查局稅收違法案件舉報中心接到群眾舉報電話，舉報人反映位于新余市的江西鑫騰飛貿(mào)易有限公司和江西金卓貿(mào)易有限公司（以下簡稱鑫騰飛公司和金卓公司）有虛開增值稅專用發(fā)票的行為。新余市國稅局稽查局接到省局的督辦函后，立即立案實施檢查。
警覺：重重疑點露出馬腳
征管信息系統(tǒng)顯示，鑫騰飛公司成立于2013年9月12日，法定代表人馬某某，注冊資本500萬元，為私營有限責(zé)任公司，賬面反映經(jīng)營業(yè)務(wù)為黃金，2013年9月23日被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。金卓公司成立于2013年9月12日，法定代表人何某某，注冊資本500萬元，為私營有限責(zé)任公司，賬面反映經(jīng)營業(yè)務(wù)為黃金，2013年9月23日被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
上述兩家公司雖然企業(yè)名稱不同，法定代表人也不同，但開辦日期、經(jīng)營業(yè)務(wù)、辦公地址、聘用的會計均相同，且進項和銷項貨物均為黃金。兩家公司的進項主要來源于山西省、湖北省、江蘇省和重慶市等地的珠寶公司，開票對象則遍布全國26個省份，對方企業(yè)入賬的均不是黃金。
追蹤：發(fā)票流資金流難辨真假
從賬面上看，鑫騰飛公司和金卓公司購進和銷出的都是黃金，數(shù)量價格也平衡，賬面資金往來也正常，極易給人造成業(yè)務(wù)真實的錯覺。但檢查人員沒有就賬查賬，而是前往受票單位，實地核查存根聯(lián)和抵扣聯(lián)的一致性。為保證數(shù)據(jù)全面，檢查人員向全國26省300余家受票企業(yè)所在地的國稅機關(guān)發(fā)送協(xié)查函，涉及協(xié)查發(fā)票2000余份，并前往新余市工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行等多家銀行調(diào)查兩家公司資金運動的真實性。
經(jīng)多方調(diào)查，檢查人員發(fā)現(xiàn)兩家公司篡改“企業(yè)名稱”和“品名”欄目內(nèi)容，開出的同一發(fā)票號碼的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)和對方企業(yè)抵扣聯(lián)上的“企業(yè)名稱”和“品名”欄目均不相符。不僅如此，兩家公司還偽造所有的銀行收款憑據(jù)及部分銀行付款憑證和銀行印鑒，偽造出有真實資金流的假象。經(jīng)檢查人員到銀行核查，企業(yè)賬本中所反映的所有銷出貨物的銀行轉(zhuǎn)賬收款單據(jù)都是假的，上面的印章也是偽造的。
鑫騰飛公司和金卓公司通過套打增值稅專用發(fā)票、偽造銀行憑證等多種造假手段作案的違法事實逐漸浮出水面，檢查人員第一時間掌握和固定了企業(yè)虛開發(fā)票的證據(jù)。
揭秘：“黃金票”案里深藏玄機
新余市國稅局稽查局及時將該案依法移送公安機關(guān)，公安機關(guān)以虛開增值稅專用發(fā)票立案偵查，將主要犯罪嫌疑人劉某某、張某某刑事拘留。
隨著犯罪嫌疑人的歸案，這起“黃金票”案中深藏的玄機也由此揭開。通過調(diào)查得知，犯罪分子以虛開發(fā)票牟取暴利為目的注冊公司（該類企業(yè)通稱空殼企業(yè)），與經(jīng)營黃金業(yè)務(wù)的企業(yè)（該類企業(yè)通稱會員企業(yè)）取得聯(lián)系。會員企業(yè)因大部分銷售對象是終端消費者，不需要增值稅專用發(fā)票，便將多余的應(yīng)開未開的發(fā)票，開給空殼企業(yè)?？諝て髽I(yè)通過網(wǎng)絡(luò)、電訊信息、電話等方式發(fā)布可以虛開發(fā)票的信息，尋找需要增值稅專用發(fā)票的企業(yè)。也有受票企業(yè)主動聯(lián)系犯罪分子，協(xié)商好開票手續(xù)費等相關(guān)事宜后，將本企業(yè)名稱、納稅人識別號、貨物品名、金額等要素提供給空殼企業(yè)，空殼企業(yè)便按對方要求開具增值稅專用發(fā)票，并收取受票方5%~8%的手續(xù)費。
為制造進銷都是黃金業(yè)務(wù)的假象，空殼企業(yè)所開具的發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)仍為黃金，以應(yīng)對當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的檢查。對方企業(yè)需要的抵扣聯(lián)則由空殼企業(yè)前往深圳進行套打，完全按照受票企業(yè)要求的品名和數(shù)量單位開具。利用防偽稅控只識別數(shù)字信息不識別漢字信息的漏洞，受票企業(yè)接受的套打增值稅抵扣聯(lián)的發(fā)票可順利通過國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳的解密認(rèn)證，受票企業(yè)在進行虛假抵扣稅款的同時，空殼企業(yè)從中牟取暴利。
深挖：斬斷伸向“黃金票”案的黑手
檢查人員抓住線索順藤摸瓜，通過對金卓公司和鑫騰飛公司兩家企業(yè)的進一步排查，又發(fā)現(xiàn)3戶同伙企業(yè)涉嫌存在黃金票案問題，涉票694份，涉案金額7600多萬元。檢查人員聯(lián)合公安機關(guān)迅速出動，端掉涉票窩點，抓獲3名犯罪嫌疑人（已并案處理）。據(jù)統(tǒng)計，這5起“黃金票”案涉案金額合計高達2.29億元，涉及稅款3890多萬元。 |
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