問：我公司是生產(chǎn)性企業(yè)，將自行生產(chǎn)的樣品免費(fèi)送給客戶使用，請問是否要繳納企業(yè)所得稅？
答：要。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令2007年第63號）第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。另根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。前款所稱公允價(jià)值，是指按照市場價(jià)格確定的價(jià)值。
因此，你公司免費(fèi)送樣品的行為，要視同銷售計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，并按樣品的市場價(jià)格確定收入。
?。ㄗⅲ荷鲜龃鸢竷H供參考，具體事宜請向您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。）
|
