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| 4億元軟件套打?qū)Ｓ冒l(fā)票案告破 |
| 發(fā)布時(shí)間：2016/9/26 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：1697 |
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| 濟(jì)南市國(guó)稅局稽查局與警方聯(lián)手，破獲4億余元軟件套打?qū)Ｓ冒l(fā)票案，查明了防偽稅控系統(tǒng)升級(jí)后，犯罪嫌疑人通過(guò)變更品名虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的犯罪手法。
初查 增值稅專票上下聯(lián)內(nèi)容不一致
2015年5月6日，濟(jì)南市國(guó)稅局稽查局接到基層局移交案件，反映濟(jì)南鑫德超商貿(mào)公司（以下簡(jiǎn)稱鑫德超公司）對(duì)外開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上下聯(lián)次的購(gòu)貨單位、貨物品名不一致。
2015年5月18日，檢查人員來(lái)到鑫德超公司調(diào)查取證，發(fā)現(xiàn)該公司經(jīng)營(yíng)地簡(jiǎn)單擺放著兩張桌椅和一臺(tái)電腦，電腦內(nèi)沒(méi)有任何辦公資料。該公司負(fù)責(zé)人王凱對(duì)此的解釋是：“公司人員都在外面跑業(yè)務(wù)，平時(shí)沒(méi)人在這里辦公?！碑?dāng)天，檢查人員調(diào)取了鑫德超公司2015年1月~4月的賬簿、憑證等相關(guān)涉稅資料。并對(duì)王凱和代理記賬的徐某進(jìn)行了詢問(wèn)。
隨后，檢查人員通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)，調(diào)取鑫德超公司抄報(bào)稅明細(xì)數(shù)據(jù)，展開(kāi)比對(duì)分析，結(jié)果表明，鑫德超公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上下聯(lián)內(nèi)容的確不一致。鑫德超公司記賬憑證中，發(fā)票記賬聯(lián)顯示購(gòu)貨單位為濟(jì)南華誠(chéng)商貿(mào)公司（以下簡(jiǎn)稱華誠(chéng)商貿(mào)），貨物品名為淀粉。而購(gòu)方企業(yè)認(rèn)證的發(fā)票抵扣聯(lián)顯示，購(gòu)貨單位是濟(jì)南華誠(chéng)煤炭公司（以下簡(jiǎn)稱華誠(chéng)煤炭），貨物品名為煤炭。檢查人員核實(shí)后發(fā)現(xiàn)，華誠(chéng)商貿(mào)與華誠(chéng)煤炭用的是同一個(gè)稅務(wù)登記號(hào)碼，華誠(chéng)商貿(mào)根本沒(méi)有工商和稅務(wù)登記信息，是一個(gè)假公司。
檢查人員還發(fā)現(xiàn)，鑫德超公司購(gòu)進(jìn)大量貨物，但在賬簿上沒(méi)有倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸費(fèi)用支出記載。
偵破 4名嫌犯控制18戶虛開(kāi)企業(yè)
無(wú)實(shí)際進(jìn)貨、用假發(fā)票抵扣、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具“變票”……針對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的一系列涉嫌虛開(kāi)的問(wèn)題，檢查人員多次聯(lián)系鑫德超公司法定代表人王凱。從開(kāi)始不肯露面，到后來(lái)，王凱直接拒接電話。檢查人員轉(zhuǎn)而聯(lián)系會(huì)計(jì)徐某，但她一口咬定只為鑫德超公司記賬，對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)情況一概不知。此前的詢問(wèn)筆錄中，王凱曾提及張彩剛和尹杰，可檢查人員經(jīng)多方查找，發(fā)現(xiàn)并無(wú)此二人。
一時(shí)間，檢查似乎陷入困境。檢查人員調(diào)整思路，多次與公安經(jīng)偵部門溝通協(xié)調(diào)，對(duì)公安立案的前提條件、違法事實(shí)構(gòu)成和證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)反復(fù)研究，通過(guò)查找相關(guān)法律條文，最終以鑫德超公司取得虛假發(fā)票抵扣增值稅稅款，涉嫌偷稅和開(kāi)具記賬聯(lián)與發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)不符的增值稅專用發(fā)票，涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票為依據(jù)，向濟(jì)南市公安局經(jīng)偵支隊(duì)報(bào)案，公安經(jīng)偵支隊(duì)依據(jù)檢查組提供的確鑿證據(jù)受理立案。
濟(jì)南公安經(jīng)偵支隊(duì)通過(guò)技偵手段，對(duì)王凱、張?jiān)骑w等嫌疑人實(shí)施信息監(jiān)控，掌握了他們之間買賣發(fā)票的往來(lái)信息。通過(guò)人民銀行反洗錢檢測(cè)分析中心大數(shù)據(jù)軟件，摸清了其資金往來(lái)路線圖。
掌握鑫德超公司的違法事實(shí)后，濟(jì)南公安經(jīng)偵支隊(duì)對(duì)涉案的王凱、張?jiān)骑w、柳凱和昝佩4名犯罪嫌疑人實(shí)施抓捕。據(jù)犯罪嫌疑人交代，4人共控制18戶涉嫌虛開(kāi)企業(yè)，開(kāi)辦目的就是買賣增值稅專用發(fā)票賺取中間差價(jià)，沒(méi)有任何實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)。
交代 利用變票套打軟件“賺快錢”
在檢查人員的問(wèn)詢下，犯罪嫌疑人交代了防偽稅控系統(tǒng)升級(jí)后，通過(guò)變更品名虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的犯罪手法：犯罪嫌疑人先在互聯(lián)網(wǎng)上下載某管理軟件，在聯(lián)網(wǎng)稅控系統(tǒng)上，用空白A4紙打印帶有發(fā)票信息的任意一聯(lián)發(fā)票。然后根據(jù)得到的發(fā)票信息，在購(gòu)買的單機(jī)版系統(tǒng)上重新錄入、修改需要的變?cè)炱钡钠访?、?gòu)方單位名稱、單價(jià)和數(shù)量等內(nèi)容。繼而從單機(jī)版系統(tǒng)上打印空白的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。最后將記賬聯(lián)放入聯(lián)網(wǎng)稅控系統(tǒng)按照原開(kāi)票信息打印。
檢查人員發(fā)現(xiàn)，類似的變票套打軟件在網(wǎng)絡(luò)上很容易搜到和購(gòu)買，由此可見(jiàn)該犯罪手法市場(chǎng)巨大。
犯罪嫌疑人自述就是為了“賺快錢”。他們分工明確，有的專司收集身份信息開(kāi)辦企業(yè)，有的擔(dān)任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)做賬開(kāi)票，已形成一個(gè)虛抵虛開(kāi)的發(fā)票犯罪產(chǎn)業(yè)鏈。該案涉及企業(yè)18家，涉案金額達(dá)3.7億元，稅款0.6億元，價(jià)稅合計(jì)4.3億元。
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